健身学院财务制度

PAGE健身学院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范健身学院的财务行为，加强财务管理和监督，确保学院财务工作合法、合规、有序进行，保障学院的正常运营和发展，提高资金使用效益，维护学院及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于健身学院及其下属各部门、分支机构、全资子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务信息真实、准确、完整，为学院决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现学院经济效益和社会效益的最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督和审计，防范财务风险，确保财务工作健康运行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责学院财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.负责学院财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向学院管理层汇报财务预算执行情况。3.负责学院日常财务核算工作，准确记录和反映学院财务收支情况，编制财务报表。4.负责学院资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和正常周转。5.负责学院资产管理，包括固定资产、流动资产等的登记、核算、清查和处置。6.负责学院税务管理，依法申报纳税，合理纳税筹划。7.负责学院财务分析和财务决策支持，为学院管理层提供财务建议和决策依据。8.负责学院财务档案管理，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。9.负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通协调工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责学院财务工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。负责财务团队建设和管理，合理配置财务人员，组织财务人员培训和考核。负责学院财务预算的编制、审核和执行监督，定期向学院管理层汇报财务预算执行情况。负责学院财务决策支持，参与学院重大经济决策，提供财务分析和建议。负责学院资金管理，合理筹集和调配资金，确保资金安全和正常周转。负责学院财务风险管理，制定风险防控措施，及时发现和处理财务风险。负责与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的沟通协调工作。2.会计负责学院日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和学院财务管理制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计凭证的编制、审核和记账。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，做到记账及时、账目清楚、数字准确、摘要简明扼要。负责学院财务报表的编制和报送，定期向学院管理层和相关部门提供财务报表，确保财务报表真实、准确、完整。负责学院固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责学院税务申报和缴纳工作，按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。负责学院财务档案的整理、归档和保管工作，按照档案管理规定，妥善保管各类财务凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责学院现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。负责学院库存现金的保管和盘点，确保库存现金安全，做到日清月结，账实相符。负责学院银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。负责学院资金收支票据的开具、审核和保管工作，确保票据真实、合法、有效。负责学院资金收支的记录和登记工作，及时准确地记录资金收支情况，编制资金收支报表。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的其他任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖学院所有财务收支活动，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.真实性原则：以学院实际情况为基础，结合市场变化和发展规划，合理预测各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。3.合理性原则：根据学院发展战略和年度工作计划，合理安排各项预算指标，避免预算过高或过低。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，学院财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据学院发展战略和年度工作计划，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并于[规定时间]前报送学院财务部门。3.财务部门审核汇总：学院财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的真实性、合理性、完整性等。审核无误后，财务部门对各部门预算草案进行汇总，编制学院年度预算草案。4.预算草案审议：学院财务部门将编制好的年度预算草案提交学院管理层审议，管理层根据学院发展战略和实际情况，对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算批准下达：学院管理层审议通过后的年度预算草案，报学院董事会批准。董事会批准后的年度预算，由学院财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：学院财务部门将年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门、各月份的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：学院财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的部门，及时进行预警和沟通，分析原因，提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。预算调整申请由预算执行部门提出，经学院财务部门审核、学院管理层审议、学院董事会批准后执行。（四）预算分析与考核1.预算分析：学院财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，分析预算执行差异的原因，提出改进建议和措施，为学院管理层决策提供参考依据。2.预算考核：学院建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核内容包括预算执行进度、预算执行偏差率、预算执行效果等。预算考核结果与各部门绩效挂钩，作为各部门绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）学费收入管理1.学费标准制定：学院根据国家有关规定和市场行情，结合学院教学成本、师资力量、教学设施等因素，制定合理的学费标准。学费标准经学院董事会批准后执行，并向社会公布。2.学费收取方式：学院学费收取方式主要包括现金收取、银行转账、网上支付等。学生应按照学院规定的缴费时间和方式缴纳学费，逾期未缴纳的，按照学院相关规定进行处理。3.学费收入核算：学院财务部门按照国家统一会计制度的规定，对学费收入进行核算。学费收入应按照实际收到的金额入账，不得虚增或虚减学费收入。（二）培训收入管理1.培训项目策划：学院根据市场需求和自身优势，策划各类培训项目，明确培训目标、培训内容、培训方式、培训时间、培训费用等。2.培训合同签订：学院与培训学员签订培训合同，明确双方的权利和义务。培训合同应包括培训项目名称、培训内容、培训时间、培训费用、付款方式、违约责任等条款。3.培训收入核算：学院财务部门按照培训合同约定的收费标准和付款方式，对培训收入进行核算。培训收入应按照实际收到的金额入账，不得虚增或虚减培训收入。（三）其他收入管理1.收入范围界定：学院其他收入包括教材销售收入、场地出租收入、设备租赁收入、赞助收入、捐赠收入等。2.收入管理原则：学院其他收入应按照国家有关规定和学院财务管理制度的要求进行管理，确保收入合法、合规、真实、准确。3.收入核算与监督：学院财务部门按照国家统一会计制度的规定，对其他收入进行核算。同时，加强对其他收入的监督管理，定期对收入情况进行检查和分析，确保收入安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括教职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.教学费用：包括教材费、教具费、实验费、实习费、教学设备购置及维护费等。3.行政费用：包括办公费、差旅费、会议费、通讯费、水电费、物业管理费等。4.营销费用：包括广告宣传费、市场推广费、招生代理费等。5.其他费用：包括固定资产折旧、无形资产摊销、财务费用、资产减值损失等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：成本费用支出应与学院的业务活动相适应，合理安排各项支出，避免浪费和不合理支出。3.效益性原则：在保证教学质量和服务水平的前提下，降低成本费用支出，提高资金使用效益。4.审批制度原则：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制成本费用支出。（三）成本费用核算与管理1.成本费用核算方法：学院采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照成本费用的性质和用途，分别设置会计科目进行核算。2.成本费用预算管理：学院财务部门根据学院发展战略和年度工作计划，结合历史数据和市场变化，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各月份。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算执行率。3.成本费用分析与控制：学院财务部门定期对成本费用进行分析，分析成本费用变动原因，提出改进措施和建议。同时，加强对成本费用的日常控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理支出。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义及分类：固定资产是指学院为教学、科研、管理等活动持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学院固定资产购置应按照学院预算管理的要求，纳入年度预算。购置固定资产时，应进行可行性论证，选择合适的供应商，签订采购合同。3.固定资产验收：固定资产购置后，由学院资产管理部门组织相关人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等。验收合格后，办理固定资产入库手续。4.固定资产折旧：学院固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家有关规定执行。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。5.固定资产清查：学院定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。清查结果应形成书面报告，报学院管理层审批。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理。（二）流动资产管理1.货币资金管理：学院货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。学院应严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，办理货币资金收付业务。加强对货币资金的内部控制，确保货币资金安全。2.应收账款管理：学院应收账款主要包括学生学费欠费、培训费用欠费等。学院应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行清理和分析，及时发现和处理坏账损失。3.存货管理：学院存货主要包括教材、教具、实验用品等。学院应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和完整。定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏、毁损等情况。七、税务管理（一）税务登记与申报1.学院应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.学院应按照税务机关规定的纳税申报期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。纳税申报内容包括应纳税额、减免税额、已缴税额等。3.学院应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确、完整。（二）税务筹划与风险管理1.学院应在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合学院实际情况，充分利用国家税收优惠政策，优化税务结构。2.学院应加强税务风险管理意识，及时关注国家税收法律法规的变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关，确保税务处理合法合规。3.学院应建立健全税务风险预警机制，定期对税务风险进行评估和分析，及时发现和处理潜在的税务风险。（三）发票管理1.学院应按照国家发票管理规定，领购、开具、取得、保管发票。发票开具应按照实际业务情况如实开具，不得虚开发票。2.学院应建立健全发票管理制度，明确发票开具、取得、保管等环节的流程和责任，确保发票安全。3.学院应定期对发票进行清查盘点，确保发票账实相符。对于发票丢失、被盗等情况，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。八、财务报告与分析管理（一）财务报告编制1.学院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表及附注。2.财务报告编制应做到数据真实、准确、完整，内容清晰、易懂。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、学院管理层审批。3.学院应按照规定的时间和方式，及时向学院管理层、董事会、股东、税务机关、审计机构等报送财务报告。（二）财务分析1.学院应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容。2.财务分析应结合学院实际情况，运用科学的分析方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务状况和经营成果的变化趋势及原因。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为学院管理层决策提供参考依据。学院管理层应根据财务分析报告，及时调整经营策略和财务管理措施，提高学院经济效益和社会效益。九、财务监督与审计管理（一）内部财务监督1.学院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。内部财务监督包括对财务预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、税务管理情况等