唐山古冶残联财务制度

PAGE唐山古冶残联财务制度一、总则（一）制定目的为了规范唐山古冶残联的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障残联各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本残联实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于唐山古冶残联机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置唐山古冶残联设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法律法规和财务规章制度。组织编制本单位年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责本单位财务报表的编制和分析，定期向上级主管部门和财政部门报告财务状况。负责本单位财务内部控制制度的建立和完善，加强财务管理和监督。负责本单位财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责本单位财务收支的核算和管理，审核各项原始凭证的真实性、合法性和完整性。负责本单位固定资产、流动资产等财产物资的核算和管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。负责本单位财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳职责负责本单位现金收付、银行结算等日常资金收支业务。严格遵守现金管理规定，确保现金安全，不得坐支现金。负责本单位库存现金、银行存款日记账的登记和核对，做到日清月结。负责本单位票据的购买、保管和使用，按照规定开具票据，确保票据使用规范。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本单位各项收入和支出情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，合理预计各项收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.稳妥性原则。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项预算资金，避免编制赤字预算。5.重点性原则。优先保障重点项目和重点工作的资金需求，合理分配预算资金。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度收入情况和本年度工作计划，结合市场变化和政策调整等因素，合理预计各项收入。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。根据本单位事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和支出经济分类，编制各项支出预算。支出预算应包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出根据国家有关规定和本单位人员编制情况编制；公用经费支出按照定额标准编制；项目支出根据年度工作计划和项目预算编制。（三）预算审批程序1.本单位财务部门根据年度工作计划和预算编制原则，提出年度预算建议草案，报单位领导审核。2.单位领导对预算建议草案进行审核后，提交本单位理事会审议。3.理事会审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.经上级主管部门和财政部门审批后的预算，作为本单位年度财务收支的依据。（四）预算执行与调整1.预算执行。本单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应先由本单位财务部门提出调整建议，报单位领导审核后，提交理事会审议。理事会审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。各项收入应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.应收尽收原则。加强对各项收入的管理，确保应收尽收，不得隐瞒或截留收入。3.票据管理原则。严格按照国家有关票据管理规定，使用合法有效的票据收取各项收入。票据应妥善保管，不得转借、转让、代开票据。（三）收入核算与管理1.财政拨款收入。按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。财政拨款收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.事业收入。按照国家有关规定，依法组织事业收入。事业收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。事业收入应及时足额入账，不得坐收坐支。3.上级补助收入。按照上级主管部门的规定和要求，及时取得上级补助收入。上级补助收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入。按照附属单位的规定和要求，及时取得附属单位上缴收入。附属单位上缴收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。5.经营收入。按照国家有关规定，依法组织经营收入。经营收入应按照规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。经营收入应按照规定缴纳相关税费，并按照规定进行成本核算和利润分配。6.其他收入。按照国家有关规定，及时取得其他收入。其他收入应按照规定的用途使用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则。严格控制各项支出，厉行节约，反对铺张浪费。2.专款专用原则。各项专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则。合理安排各项支出，提高资金使用效益，确保各项工作任务的顺利完成。（三）支出审批程序1.人员经费支出。按照国家有关规定和本单位人员编制情况，由人事部门审核后，报单位领导审批。2.公用经费支出。按照定额标准，由财务部门审核后，报单位领导审批。3.项目支出。按照项目预算和项目实施进度，由项目负责人提出申请，经业务部门审核后，报单位领导审批。重大项目支出应提交理事会审议。（四）支出核算与管理(1)人员经费支出。包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费支出应按照国家有关规定和本单位人员编制情况，及时足额发放，不得拖欠。(删除重复内容，保留核心要点)(2)公用经费支出。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。公用经费支出应按照定额标准控制使用，不得超支。(3)项目支出。按照项目预算和项目实施进度，合理安排项目资金，确保项目顺利实施。项目支出应严格按照项目合同和相关规定进行核算和管理，不得擅自改变项目用途和资金使用范围。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类。本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价。资产应按照国家有关规定进行计价。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本或建造成本计价；无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与处置1.资产购置。本单位购置资产应按照规定的程序进行。购置资产前，应编制资产购置计划，报单位领导审批。购置资产时，应按照政府采购的有关规定进行采购。购置资产后，应及时办理资产入账手续。2.资产处置。本单位处置资产应按照规定的程序进行。处置资产前，应进行资产清查和评估，提出处置意见，报单位领导审批。处置资产时，应按照国有资产管理的有关规定进行处置。处置资产后，应及时办理资产核销手续。（三）资产清查与盘点1.资产清查。本单位应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查应包括资产数量、价值、使用状况等方面的清查。2.资产盘点。本单位应定期进行资产盘点，对固定资产、流动资产等财产物资进行实地盘点。资产盘点应每年至少进行一次。资产盘点结束后，应编制资产盘点报告，对资产盘盈、盘亏等情况进行说明，并提出处理意见。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表。本单位应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。2.财务情况说明书。本单位应编写财务情况说明书，对本单位的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析说明。财务情况说明书应包括财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况分析、存在的问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.分析指标。本单位应建立财务分析指标体系，对本单位的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行分析评价。财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.分析方法。本单位应采用科学的分析方法，对财务数据进行分析评价。财务分析方法应包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度。本单位应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务收支、资产管理等方面的监督。2.加强内部审计。本单位应加强内部审计工作，定期对本单位的