15天以内备案财务制度

PAGE15天以内备案财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.及时性原则：及时对财务事项进行记录、核算和报告，满足公司管理决策需要。（四）财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理、财务监督等工作。编制财务预算、财务报表，提供财务分析报告。执行国家税收政策，办理纳税申报和税款缴纳。管理公司资金，合理调配资金，确保资金安全。建立健全财务管理制度，完善财务内部控制体系。2.财务人员岗位职责财务负责人：全面负责公司财务工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理工作，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制凭证、登记账簿、编制财务报表等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。二、财务核算制度（一）会计核算基础1.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。4.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。（二）会计核算方法1.资产核算货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：按照权责发生制原则核算，及时催收款项，定期进行账龄分析，计提坏账准备。存货：采用实际成本法核算，包括原材料、库存商品等，定期进行盘点，确保账实相符，按照规定计提存货跌价准备。固定资产：按照取得时的成本入账，计提折旧，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.负债核算短期借款：按照借款本金和合同约定的利率计提利息，到期偿还本金和利息。应付账款：按照实际发生额入账，及时支付款项，确保公司信用。应付职工薪酬：按照国家规定和公司薪酬制度核算，按时发放职工工资、奖金、福利等。3.所有者权益核算实收资本：按照股东实际投入的资本入账，反映公司的注册资本。资本公积：核算资本溢价、接受捐赠等形成的资本公积。盈余公积：按照规定从净利润中提取，用于弥补亏损、转增资本等。未分配利润：反映公司累计未分配的利润。4.收入核算主营业务收入：按照合同约定或实际完成的工作量确认收入，及时开具发票，缴纳相关税费。其他业务收入：核算除主营业务收入以外的其他业务收入，如销售材料、出租资产等。5.成本费用核算主营业务成本：与主营业务收入相配比，核算销售商品、提供劳务等发生的成本。其他业务成本：与其他业务收入相配比，核算相关业务发生的数据。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用，按照规定进行核算和分摊。（三）财务报表编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，按时报送公司管理层及相关部门。三、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑公司各项业务发展需要，统筹安排资金。3.积极稳健原则：收入预算要积极合理，支出预算要稳健可靠，避免盲目乐观和过度保守。4.权责对等原则：明确各部门在预算编制、执行、控制等方面的职责和权限。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间、连续进行预算编制的方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（四）预算执行与控制1.分解预算指标：将公司年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行考核：建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、资金管理制度（一）资金筹集1.筹集原则：根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.筹集方式：包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程规定进行；债权融资应选择合适的融资渠道和融资工具，控制融资成本和风险。3.融资决策：重大融资事项应经过公司管理层、董事会等决策机构审议通过。（二）资金使用1.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务负责人审批后报销。大额资金支出：超过一定金额的资金支出，需经公司管理层、董事会等决策机构审批。2.资金支付方式：包括现金支付、银行转账支付、票据支付等。应根据实际情况选择合适的支付方式，确保资金安全。3.资金使用范围：主要用于公司生产经营、投资、研发等活动，不得用于非法活动或违反公司规定的支出。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：对资金筹集、使用过程中可能面临的风险进行识别和评估，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对不同的风险，采取相应的应对措施，如优化融资结构、加强资金预算管理、建立资金预警机制等。3.资金安全管理：加强资金内部控制，确保资金安全，如设置不相容岗位、定期进行资金盘点等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态，防范银行账户风险。2.应收账款管理建立客户信用档案，评估客户信用状况，制定合理的信用政策。加强应收账款催收工作，定期与客户核对账目，及时收回款项。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家规定和公司固定资产折旧政策计提折旧，确保固定资产价值合理分摊。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值、使用状况等，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（三）无形资产1.无形资产取得：包括外购、自行研发等方式取得无形资产，按照相关规定进行核算和管理。2.无形资产摊销：按照无形资产使用寿命进行摊销，计入相关成本费用。3.无形资产处置：对不再使用或已无使用价值的无形资产，按照规定进行处置，确保资产处置合法、合规。六、成本费用管理制度（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.销售费用：是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等。3.管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、管理人员工资等。4.财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.制定成本费用标准：根据公司历史数据和行业标准，制定各项成本费用的控制标准，作为成本费用控制的依据。2.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各环节，加强预算执行过程的监控和控制，确保成本费用不超预算。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施加以控制。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。（三）成本费用核算与分摊1.成本费用核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用分摊原则：按照受益原则、因果关系原则等，将成本费用合理分摊到各产品、各部门、各项目中。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司、员工等各方利益，合理分配利润。3.积累与分配并重原则：在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的发展后劲。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积：根据公司股东会或股东大会决议，提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，将剩余利润按照股东持股比例向股东分配。（三）利润分配方案制定与审批1.利润分配方案制定：公司财务部门根据当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司管理层审议。2.利润分配方案审批：利润分配方案经公司管理层审议通过后，提交公司股东会或股东大会审议批准。八、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：确保公司财务信息符合国家法律法规和公司财务制度要求，真实反映公司财务状况和经营成果。2.保护公司资产安全：建立健全资产管理制度，加强资产内部控制，防止资产流失。3.提高资金使用效益：优化资金配置，加强资金管理，提高资金使用效率。4.防范财务风险：识别、评估和应对财务风险，确保公司财务活动稳健运行。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括财务核算、预算管理、资金管理、资产管理等。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制的范围和重点。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约，形成有效的制衡机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确不相容岗位，如出纳与会计、财务审批与执行等，实行岗位分离，避免一人兼任多项不相容职务。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批程序进行操作。3.会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计凭证、账簿、报表等的管理，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产实物管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全。5.预算控制：加强预算编制、执行、控制和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价，激励员工提高工作绩效。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门定期对自身财务工作进行自查自纠，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金安全等。2.公司内部审计监督：公司内部审计部门定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度执行情况等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.税务监督：依法接受税务机关的监督检查，按时申报纳税，缴纳税款