法人单位财务制度

PAGE法人单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范法人单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障法人单位的健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本法人单位及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映法人单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖法人单位财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等各个环节。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，追求经济效益最大化，确保法人单位的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置法人单位应设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守法人单位的商业秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，进行成本核算和财务分析。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.法人单位应根据国家有关政策法规、发展战略和年度经营计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制汇总”的原则，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，经法人单位决策机构批准后执行。2.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据市场预测和业务发展计划进行编制；成本费用预算应按照成本习性和费用项目进行分类编制；资本性支出预算应根据投资计划和项目可行性研究报告进行编制；现金流量预算应根据各项预算收支情况进行综合平衡编制。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行进度和质量。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、调整的内容和对财务状况及经营成果的影响等。（三）预算考核1.法人单位应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的合规性等方面。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，作为部门负责人和员工绩效考核的重要依据。对预算执行情况良好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围法人单位的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。主营业务收入是指法人单位从事主要经营活动所取得的收入；其他业务收入是指法人单位从事除主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入；投资收益是指法人单位对外投资所取得的收益；营业外收入是指法人单位发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品销售实现、劳务提供完成或资产使用权让渡等条件满足时确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时确认收入。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认收入。4.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对收入进行核算，确保收入的准确记录和反映。2.加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入的收取流程，确保收入及时足额入账。对收入的来源、金额、时间等进行详细记录，定期进行核对和分析，防止收入流失。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管发票等收入票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。五、成本费用管理（一）成本费用分类法人单位的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指法人单位为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用；销售费用是指法人单位为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；管理费用是指法人单位为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指法人单位为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照规定的成本核算方法和费用分摊方法进行核算。2.生产成本应按照产品品种或劳务种类进行明细核算，准确计算产品成本和劳务成本。3.销售费用、管理费用和财务费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和控制。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格执行费用报销制度，确保费用支出的合理性和合规性。3.优化成本结构，降低生产成本，提高生产效率。通过技术创新、管理创新等手段，降低原材料消耗、提高产品质量、减少生产环节的浪费等，降低生产成本。4.加强对销售费用、管理费用和财务费用的控制，严格控制各项费用的支出标准，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金法人单位应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，减少坏账损失。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置法人单位应根据生产经营需要和发展战略，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合单位的实际需要和经济合理性。固定资产购置应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和供应商。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用，延长固定资产的使用寿命。（三）无形资产1.无形资产计价法人单位取得的无形资产，应按照实际成本计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按照依法取得时发生的注册费、律师费等费用确定。投资者投入的无形资产，应按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.无形资产摊销按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产摊销进行核对和调整，确保摊销计提的准确性。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款法人单位应根据生产经营需要合理安排短期借款，严格控制借款规模和借款期限。短期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合法性和合理性。加强对短期借款的管理，按时足额偿还借款本息，避免逾期还款产生不良信用记录。2.应付账款建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付，确保应付账款的及时足额支付。与供应商保持良好的沟通与合作，维护单位的商业信誉。（二）非流动负债1.长期借款法人单位如需举借长期借款，应进行充分的可行性研究和论证，确保借款项目具有良好的经济效益和社会效益。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款的合法性和合理性。加强对长期借款的管理，按照借款合同约定的还款计划按时足额偿还借款本息，合理安排资金，防范财务风险。2.长期应付款对长期应付款进行明细核算，加强对长期应付款的管理。定期核对长期应付款的余额，确保长期应付款的准确记录和反映。八、利润及利润分配管理（一）利润核算法人单位应按照国家统一的会计制度规定，对利润进行核算。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.法人单位的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应兼顾国家、投资者、法人单位和职工等各方利益，合理确定分配比例。2.利润分配一般应按照以下顺序进行：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、转增资本等。提取任意盈余公积。任意盈余公积由法人单位根据自身情况决定是否提取及提取比例。向投资者分配利润。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.法人单位应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映法人单位的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人等签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.定期对法人单位的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析，为单位领导决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，发现问题，提出建议，促进法人单位不断提高财务管理水平和经济效益。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全法人单位内部控制制度，规范财务活动流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润及利润分配管理等各个环节。2.明确各部门和岗位在财务活动中的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约。加强对财务活动的审批、审核和监督，确保财务活动的合法合规。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对法人单位的财务活动进行内部审计和监督。内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，以及内部控制制度的执行情况等。2.内部