国企代建财务制度

PAGE国企代建财务制度一、总则（一）目的为规范国企代建项目的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，确保代建项目顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有国企代建项目，包括但不限于基础设施建设、公共服务设施建设等各类代建项目。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.统一管理原则：对代建项目财务实行统一领导、统一管理，确保财务信息的准确性和一致性。3.专款专用原则：代建项目资金必须专款专用，严禁挪作他用，确保资金用于项目建设相关支出。4.成本效益原则：在保证项目质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）公司管理层职责1.负责制定公司代建项目财务管理制度和政策，确保制度符合法律法规和公司发展战略。2.审批代建项目年度财务预算、决算报告，对项目财务状况进行监督和指导。3.协调解决代建项目财务管理中的重大问题，保障项目顺利推进。（二）财务部门职责1.负责代建项目财务核算工作，按照国家统一会计制度和本制度要求，准确记录和反映项目财务收支情况。2.编制代建项目年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为项目决策提供依据。3.严格执行资金管理制度，负责代建项目资金的收付、结算和管理，确保资金安全。4.加强财务监督，对项目成本费用进行审核控制，防范财务风险。5.配合相关部门做好项目竣工财务决算审计和绩效评价工作。（三）项目负责人职责1.负责代建项目的组织实施，确保项目按照合同要求和相关规定进行建设。2.配合财务部门做好项目财务预算编制、执行和控制工作，及时提供项目财务相关资料。3.对项目成本费用进行初步审核，确保费用支出合理合规，对项目资金使用效益负责。三、预算管理（一）预算编制1.代建项目预算应根据项目可行性研究报告、初步设计概算、项目建设进度计划等资料进行编制。2.预算编制内容应包括项目前期费用、工程建设费用、设备购置费用、其他费用等各项支出。3.财务部门应会同项目负责人等相关部门，按照规定的格式和要求编制年度财务预算，经公司管理层审核批准后执行。（二）预算执行1.代建项目预算一经批准，必须严格执行。项目负责人应按照预算安排组织项目实施，确保各项支出控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因项目建设需要调整预算的，应按照规定程序报经公司管理层批准后执行。（三）预算调整1.代建项目在实施过程中，如因项目建设规模、建设标准、建设内容等发生重大变化，或因不可抗力等因素导致预算需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整内容、调整金额等，并经公司管理层审核批准后执行。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和分析。四、收入管理（一）代建管理费收入1.代建管理费收入应按照代建合同约定的收费标准和方式收取，确保收入及时足额入账。2.财务部门应加强对代建管理费收入的核算和管理，按照规定的会计科目进行账务处理。3.代建管理费收入应纳入公司统一核算，严禁截留、挪用或私设小金库。（二）其他收入1.代建项目在实施过程中取得的其他收入，如处置废旧物资收入、利息收入等，应按照国家相关规定进行核算和管理。2.其他收入应及时足额入账，纳入公司统一核算，严禁坐收坐支。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.代建项目成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，严格区分项目成本与期间费用。（二）成本费用项目1.项目前期费用：包括项目可行性研究、环境影响评价、勘察设计、招标代理等费用。2.工程建设费用：包括建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费用等。3.设备购置费用：指为项目建设购置的各类设备费用。4.其他费用：包括项目管理费、监理费、审计费、预备费等。（三）成本费用控制1.项目负责人应加强对项目成本费用的控制，严格按照预算安排和合同约定进行支出，确保成本费用不超支。2.财务部门应建立成本费用控制台账，对项目成本费用进行跟踪和分析，及时发现和纠正成本费用偏差。3.加强对项目成本费用的审核和审批，严格执行费用报销制度，确保费用支出合理合规。六、资金管理（一）资金筹集1.代建项目资金来源主要包括财政拨款、银行贷款、企业自筹等。2.公司应根据项目建设需要，合理筹集资金，确保资金及时足额到位。3.筹集资金应按照国家相关规定履行审批手续，确保资金来源合法合规。（二）资金支付1.代建项目资金支付应严格按照合同约定和财务管理制度执行，确保资金支付安全、准确、及时。2.资金支付应实行审批制度，由项目负责人提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后支付。3.支付款项时，应取得合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。（三）资金结算1.代建项目资金结算应按照国家相关规定和合同约定进行，确保结算准确无误。2.财务部门应加强对资金结算的管理，定期核对账目，及时清理往来款项。3.涉及工程价款结算的，应按照工程进度和合同约定进行结算，确保工程价款支付合理合规。（四）资金安全管理1.公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金收付、存储等环节的管理，确保资金安全。2.财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。3.加强对财务人员的安全教育和培训，提高财务人员的安全意识和防范能力。七、资产管理（一）固定资产管理1.代建项目形成的固定资产，应按照国家相关规定进行登记入账，纳入公司固定资产管理。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。3.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（二）流动资产及其他资产管理1.代建项目涉及的流动资产，如库存材料、设备等，应按照相关规定进行核算和管理。2.对代建项目形成的其他资产，如无形资产、长期待摊费用等应按照国家相关规定进行确认、计量和摊销。3.加强对流动资产及其他资产的清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制代建项目财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况、经营成果和现金流量情况。3.年度财务决算报告应按照国家相关规定进行审计，并报公司管理层和相关部门备案。（二）财务分析1.财务部门应定期对代建项目财务状况进行分析，为项目决策提供依据。2.财务分析内容应包括项目预算执行情况、成本费用控制情况、资金使用效益情况等。3.通过财务分析，及时发现项目财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督机制，加强对代建项目财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对项目财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对代建项目进行审计，加强对项目财务收支、成本费用、资金使用等方面的监督。（二）竣工财务决算审计1.代建项目竣工后，应按照国家相关规定及时编制竣工财务决算报告，并委托具有相应资质的中介机构进行审计。2.竣工财务决