医疗专护财务制度

PAGE医疗专护财务制度一、总则（一）目的为规范医疗专护财务行为，加强财务管理，保障医疗专护工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本公司从事医疗专护服务的各个部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则财务数据应准确无误，各项收支、成本费用的计算和记录应符合规定。4.完整性原则涵盖医疗专护财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司财务管理制度，规范财务工作流程。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责成本费用的核算与控制，降低运营成本，提高经济效益。5.负责税务申报与缴纳，处理税务相关事宜，依法纳税。6.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作的正常运转。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责与银行的沟通协调，办理相关业务。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据本部门下一年度的工作计划和业务发展目标，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度预算草案。3.年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收费标准1.严格按照物价部门核定的医疗专护收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费标准如有调整，应及时向患者或家属进行公示，并按照新的标准执行。订单管理1.公司应建立完善的订单管理系统，对医疗专护服务订单进行全过程管理。2.订单信息应包括患者基本信息、服务内容、服务时间、收费金额等，确保订单信息准确无误。3.财务部门应根据订单信息及时确认收入，确保收入的及时入账。退费管理1.如因特殊原因需要退费，应严格按照规定的程序进行办理。2.退费申请应由患者或家属提出，经相关部门审核批准后，财务部门方可办理退费手续。3.退费金额应准确无误，确保资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.医疗专护成本费用主要包括人员费用、设备购置与折旧费用、药品与耗材费用、场地租赁费用、水电费等。2.人员费用包括工资、奖金、福利等；设备购置与折旧费用包括医疗设备、办公设备等的购置与折旧；药品与耗材费用包括治疗用药和一次性耗材等；场地租赁费用包括办公场地、医疗场地等的租赁费用；水电费包括办公区域和医疗区域的水电消耗费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.加强人员费用管理，合理配置人员，控制人员数量，提高工作效率。3.加强设备购置与折旧费用管理，根据实际需求合理购置设备，延长设备使用寿命，降低设备折旧成本。4.加强药品与耗材费用管理，严格药品与耗材采购流程，降低采购成本，合理控制库存，减少浪费。5.加强场地租赁费用管理，合理规划场地使用，降低场地租赁成本。6.加强水电费管理，采取节能措施，降低水电消耗。（三）成本费用核算1.财务部门应按照规定的成本核算方法，对医疗专护成本费用进行核算。2.成本核算应准确划分直接成本和间接成本，按照受益原则进行分配。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金的安全和准确。2.应收账款应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。3.库存物资包括药品、耗材、办公用品等，应建立库存物资管理制度，加强库存物资的采购、验收、保管和发放管理。定期进行库存盘点，确保库存物资账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、医疗设备、办公设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，计入成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核后，报公司管理层和董事会。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行综合分析和评价。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为公司决策提供依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，确保财务活动的规范运行。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等各个环节。3.加强内部审计监督，定期对内部控制制度的执行情况