品牌运营公司财务制度

PAGE品牌运营公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范品牌运营公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于品牌运营公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.筹集、使用和管理公司资金，合理安排资金结构，提高资金使用效率。4.负责公司财务报表的编制、分析和报送，为公司决策提供财务支持。5.加强成本费用控制，进行成本核算和分析，降低公司运营成本。6.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。7.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。8.保管公司财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理调配资金，确保资金安全和正常运转。加强成本费用控制，审核各项费用支出，降低公司运营成本。负责税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，为公司提供财务支持和服务。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的安全与完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和银行票据，确保资金安全。协助会计编制资金报表，提供资金收支信息。办理与银行相关的其他业务，如开户、销户、账户信息变更等。（三）财务人员职业道德要求财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密，不得泄露公司财务信息和商业机密。严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁参与任何形式的财务舞弊行为。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。2.公司设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。账簿的登记应及时、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核，报公司总经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应遵循合法、合规、合理的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。3.公司应建立健全融资管理制度，对融资活动进行规范管理，防范融资风险。（二）资金使用1.公司资金使用应遵循预算管理原则，严格按照年度财务预算安排资金支出。2.资金支出应履行审批程序，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层级的管理人员审批。3.加强资金使用的监督和控制，确保资金使用的合理性和效益性。对重大资金支出项目，应进行专项审计和跟踪管理。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，按照规定开设和使用银行账户，严禁出租、出借银行账户。3.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，防范资金风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，确保资金安全。2.实行不相容职务分离制度，资金的收付、保管、核算等岗位应相互分离，避免舞弊行为的发生。3.定期对资金进行盘点和清查，确保账实相符。对发现的资金问题，应及时查明原因，采取措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。现金应严格按照国家现金管理规定进行收付和保管，做到日清月结，定期盘点。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货的计价方法，确保存货成本的准确核算。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、折旧、处置等环节的管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，按照规定计提折旧，确保固定资产成本的合理分摊。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.建立无形资产管理制度，加强无形资产的取得、使用、摊销、处置等环节的管理。4.合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，按照规定进行摊销，确保无形资产成本的合理分摊。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分应计入产品成本或期间费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据的真实、准确、完整。（二）成本费用项目分类1.营业成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等，是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接成本。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用等，是指公司在经营过程中发生的与生产经营活动无直接关系的各项费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行、控制和考核。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。3.定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施进行改进。4.实行成本费用归口管理，明确各部门在成本费用管理中的职责和权限，加强部门之间的协作与沟通。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。2.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。3.公司应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据的真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。3.公司应根据经营状况和发展需要，合理确定利润分配政策，兼顾公司和投资者的利益。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报的准确性和及时性。3.定期对税务申报情况进行核对和检查，发现问题及时整改，避免税务风险。（二）税款缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和合规性。对税款缴纳过程中出现的问题，应及时与税务机关沟通协调，妥善解决。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免因税务问题给公司带来损失。九、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和月度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、经营计划和市场环境等因素。2.年度预算编制应在每年第四季度进行，经公司董事会审议通过后下达执行。月度预算应根据年度预算分解编制，确保年度预算目标的实现。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等，涵盖公司经营活动的全过程。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。3.如因市场环境、经营计划等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。2.预算调整申请经相关部门审核后，报公司财务经理、总经理审批。重大预算调整事项应提交公司董事会审议通过。3.预算调整后，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和解读。3.撰写财务分析报告，提出问题和建议，为公司管理层提供决策支持。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标包括财务比率指标、财务效益指标、资产质量指标、偿债能力指标等。2.定期对公司财务评价结果进行分析和评价，发现问题及时整改，促进公司财务管理水平的提高。3.将财务评价结果与同行业其他公司进行比较，找出差距和不足，学习借鉴先进经验，不断提升公司竞争力。十一、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。3.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保审计意见得到有效落实。（三）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保外部审计工作顺利进行。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究，及时整改，不断提高公司财务管理水平。十二、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料及其他财务文件资料等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.定期将整理好的财务档案进行归档，按照档案类别和时间顺序进行编号和存放，便于查阅和保管。（三）档案保管期限财务