旅游业财务制度范本

PAGE旅游业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]（以下简称“本公司”）旅游业业务的财务核算与管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务管理与监督，防范财务风险，提高公司经济效益，促进旅游业业务健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本公司旅游业业务涉及的所有部门、岗位及相关财务活动，包括但不限于旅游产品的采购、销售、接待服务等环节。（三）依据法律法规及行业标准1.本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游企业财务制度》以及国家其他相关法律法规制定。2.遵循旅游业行业的相关标准和规范，如旅游服务质量标准、旅游合同示范文本等，确保财务处理符合行业特点和要求。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司旅游业业务的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖旅游业业务的各项财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期，合理计算损益。6.效益性原则：在保证财务合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本公司设立独立的财务部门，负责旅游业业务的财务管理工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责公司旅游业业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制等工作。参与公司旅游业业务决策，提供财务专业意见和建议，协助管理层制定经营策略。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的专业素质和业务能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度和本公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核各类原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以纠正或拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责整理和保管会计档案，按照规定期限进行归档和销毁。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。三、会计核算（一）会计科目设置根据旅游业业务特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。4.成本类：主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务税金及附加、所得税等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保凭证内容真实、准确、完整。记账凭证应按照经济业务发生的先后顺序编号，便于查找和核对。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和备查账等。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生时间顺序逐日逐笔登记。各类账簿应定期结账，保证账账相符。（三）财务报表编制1.本公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司旅游业业务的财务状况和经营成果。2.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。审核无误后，加盖公司公章和财务负责人、制表人印章，按时报送相关部门和人员。四、旅游业务收入核算（一）收入确认原则1.本公司旅游业业务收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将旅游产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；companyhastransferredthemajorrisksandrewardsincidentaltotheownershipofthetourismproductstothepurchasers;公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的旅游产品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于不同类型的旅游业务收入，应按照以下具体原则确认：组团社业务：以旅游团队行程结束并取得游客签字确认的行程单或其他有效证明文件时确认收入。地接社业务：以接待旅游团队任务完成并取得组团社确认的结算单时确认收入。其他旅游业务：根据合同约定的收款时间和条件确认收入，如在提供旅游服务前预收款项的，应在服务完成后按照实际提供服务的情况确认收入。（二）收入核算方法1.主营业务收入应按照旅游产品的类别、客户名称等进行明细核算，分别记录不同旅游线路、不同客户的收入情况。2.对于组团社业务，应根据与游客签订的旅游合同金额确认收入，并按照实际收款情况进行调整。如实际收款金额与合同金额存在差异，应在“应收账款”或“预收账款”科目中核算。3.地接社业务收入应根据与组团社签订的合作协议及结算单进行核算，确认收入时应扣除代收代付的相关费用，如门票、交通、餐饮等费用。代收代付费用应通过“其他应付款”科目核算。4.其他旅游业务收入应根据实际业务情况进行核算，如旅游咨询服务收入、旅游纪念品销售收入等，分别计入相应的收入科目。五、旅游业务成本核算（一）成本核算对象旅游业务成本核算对象为旅游团队或旅游项目，应按照不同的旅游线路、团队批次等进行明细核算。（二）成本项目构成1.直接成本交通费用：包括飞机票、火车票、汽车票、船票等交通票据费用。住宿费用：支付给酒店、宾馆等住宿场所的费用。餐饮费用：团队用餐的费用支出。门票费用：购买景区、景点门票的支出。导游服务费用：支付给导游人员的报酬。其他直接费用：与旅游团队直接相关的其他费用，如签证费、保险费等。2.间接成本营业费用：包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、办公费等与旅游业务经营活动相关的费用。管理费用：公司管理人员为组织和管理旅游业务发生的费用，如管理人员薪酬、办公设备折旧等。财务费用：与旅游业务相关的利息支出、手续费等费用。（三）成本核算方法1.对于直接成本，应根据实际发生的费用凭证，按照旅游团队或项目进行归集和核算。在费用发生时，应及时记录并注明所属团队或项目，确保成本核算的准确性。2.间接成本应按照一定的分配方法分摊到各个旅游团队或项目中。分配方法可根据费用性质和与旅游业务的相关性选择，如按照营业收入比例、团队人数等进行分配。3.成本核算应遵循权责发生制原则，对于当期已发生但尚未支付的费用，应预提计入当期成本；对于已支付但应由以后期间负担的费用，应按照受益期限进行分摊。六、旅游业务费用管理（一）营业费用管理1.广告宣传费：应根据公司旅游业务推广计划合理安排支出，严格审核广告宣传合同和费用报销凭证，确保费用支出真实、合理、有效。广告宣传活动应注重效果评估，及时调整宣传策略，提高宣传投入的回报率。2.业务招待费：应遵循必要性、合理性和节俭性原则，严格控制业务招待费支出。业务招待费报销应提供详细的招待事由、对象、时间等信息，经审批后方可报销。招待费支出应符合公司规定的标准，不得超支。3.差旅费：制定明确的差旅费报销标准和审批流程，员工出差应提前填写出差申请单，经批准后方可出差。差旅费报销应提供合法有效的票据，按照规定的标准报销交通、住宿、餐饮等费用。严格控制出差天数和费用支出，杜绝不必要的出差和浪费。（二）管理费用管理1.管理人员薪酬：根据公司薪酬制度和绩效考核办法，合理确定管理人员薪酬水平，确保薪酬公平合理，激励管理人员积极履行职责。薪酬核算应准确无误，按时发放。2.办公费用：加强办公费用管理，制定办公用品采购、领用制度，严格控制办公用品的采购数量和费用支出。办公设备的购置应进行预算管理，根据实际需要合理配置，提高设备使用效率。办公费用报销应提供正规发票和清单，经审核后报销。3.其他管理费用：对于其他管理费用，如折旧费、水电费、通讯费等，应按照相关规定进行核算和管理。定期对管理费用进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低管理成本。（三）财务费用管理1.利息支出：合理安排公司资金，优化资金结构，降低资金成本。对于借款利息支出，应按照借款合同约定及时支付，确保公司信用良好。严格审核利息支出凭证，确保利息计算准确无误。2.手续费：加强银行手续费等财务费用管理，与银行协商争取优惠费率，减少手续费支出。对于其他财务费用，如汇兑损益等，应按照会计准则进行准确核算和处理。七、旅游业务资金管理（一）资金预算管理1.本公司应建立旅游业务资金预算管理制度，根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应涵盖旅游业务的收入、成本、费用等各项资金收支项目，确保资金收支平衡。2.季度和月度资金预算应根据年度预算进行分解和细化，结合实际业务进展情况进行调整和执行。资金预算编制过程中应充分考虑市场变化、业务拓展等因素，提高预算的准确性和可操作性。3.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，采取有效措施进行调整和纠正，确保资金预算的严格执行。（二）资金筹集与使用1.资金筹集：根据公司旅游业务发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行借款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和公司财务政策，确保资金来源合法、可靠。在筹集资金过程中，应注重资金成本控制，选择最优的筹资方案。2.资金使用：严格按照资金预算安排使用资金，确保资金用于旅游业务的正常经营和发展。资金支付应遵循审批流程，确保支付事项真实、合法、合规。加强资金使用过程的监控，防止资金挪用、浪费等情况发生。（三）库存现金与银行存款管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。现金收付业务应及时登记入账，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况。妥善保管银行存款凭证和对账单等资料，防止丢失和泄露。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和业务流程，确保财务工作的规范化和标准化。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、费用报销、资产管理等各个环节，防范财务风险。2.加强财务审批制度，明确各类财务事项的审批流程和审批权限。重大财务决策应实行集体审议和联签制度，确保决策的科学性和公正性。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，根据业务发展和外部环境变化，及时调整和优化内部控制流程，提高内部控制的有效性。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门或配备专职内部审计人员，定期对公司旅游业业务财务状况进行审计和监督。内部审计应涵盖财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等方面，及时发现和纠正财务管理中的问题。2.加强对财务收支、资金使用、成本费用等方面的日常监督，定期进行财务检查和专项审计。对发现的违规违纪行为，应及时进行处理，并追究相关人员的责任。3.建立财务信息公开制度，定期向公司管理层和员工公开财务状况和经营成果，接受内部监督。同时，积极配合外部审计机构的审计工作，及时提供相关资料，确保公司财务信息的真实性和透明度。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对公司旅游业业务面临的财务风险进行分析和评估。财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。2.关注市场动态，分析旅游市场供求关系、价格波动等因素对公司业务的影响，评估市场风险。加强客户信用管理，对客户的信用状况进行调查和评估，防范信用风险。3.合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性充足，防范流动性风险。对于涉及外汇业务的，应关注汇率变动情况，采取适当的汇率风险管理措施，降低汇率风险。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过调整旅游产品价格、优化产品结构、加强市场调研等方式进行应对；对于信用风险，应建立客户信用档案，加强应收账款管理，采取催款、担保等措施降低风险。2.针对流动性风险，应合理安排资金预算，拓宽融资渠道，确保资金链的稳定。对于汇率风险，可采用套期保值、外汇远期合约等金融工具进行风险管理。3.定期对风险应对措施的执行效果进行评估和调整，确保风险得到有效控制。同时，加强与金融机构、保险机构等的合作，共同应对财务风险。+、财务档案管理（一）档案范围与分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报