商业企业小企业财务制度

PAGE商业企业小企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范商业企业小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保护投资者权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本商业企业小企业及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部岗位责任制。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书。2.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守企业财务秘密。（三）会计人员职责1.进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.实行会计监督，对违反财务制度和财经纪律的行为进行制止和纠正。3.参与企业经济决策，提供财务分析和建议。4.负责财务档案的整理、保管和移交。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算。2.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，进行明细核算。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。（四）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照规定的方法记账，定期结账，保证账账相符、账实相符。（五）财务会计报告1.企业应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务会计报告应经注册会计师审计的，需提供审计报告。四、资金筹集（一）筹资渠道企业的筹资渠道主要包括投资者投入、银行借款、商业信用等。（二）筹资管理1.企业应根据经营需要合理确定筹资规模和筹资方式。2.对筹资项目进行可行性研究，评估筹资风险和收益。3.签订筹资合同或协议，明确各方权利和义务。五、流动资产（一）货币资金1.企业应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款应定期进行清查，编制银行存款余额调节表。（二）应收及预付款项1.企业应建立健全应收及预付款项管理制度，加强催收力度。2.对应收账款应进行账龄分析，计提坏账准备。3.预付款项应按照合同约定进行支付和结算。（三）存货1.企业应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。2.存货应定期进行清查盘点，盘盈、盘亏应及时处理。3.存货计价应采用先进先出法、加权平均法等规定方法。六、固定资产（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业购置固定资产应按照规定的程序进行审批。2.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。（三）固定资产折旧1.企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入和净损益应计入当期损益。七)无形资产及其他资产（一）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照成本进行初始计量，在使用寿命内进行摊销。（二）其他资产1.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.长期待摊费用应在受益期内平均摊销，递延所得税资产应按照规定进行核算。八、流动负债（一）短期借款1.企业短期借款应按照规定的程序进行审批。2.短期借款利息应按照合同约定支付，计入当期损益。（二）应付及预收款项1.企业应及时支付应付账款，确保商业信用。2.预收账款应按照合同约定进行结算，及时确认收入。（三）应付职工薪酬1.企业应按照国家规定计提和发放职工薪酬。2.职工薪酬包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费等。（四）应交税费1.企业应按照国家税收法规及时计算和缴纳应交税费。2.应交税费包括增值税、营业税、所得税等。九、所有者权益（一）实收资本1.实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。2.企业应按照规定进行实收资本的核算和管理。（二）资本公积1.资本公积是指企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。2.资本公积应按照规定进行核算和使用。（三）盈余公积1.盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金。2.盈余公积应按照规定用途进行使用。（四）未分配利润1.未分配利润是指企业留待以后年度分配的利润。2.企业应合理分配未分配利润，兼顾投资者利益和企业发展。十、成本费用（一）成本核算1.企业应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象和成本项目。2.成本核算应按照规定的方法进行，确保成本数据的准确。（二）费用分类与控制1.费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.企业应建立费用控制制度。十一、收入、利润及分配（一）收入确认1.企业应按照收入准则的规定确认收入。2.销售商品收入应同时满足相关条件才能确认。（二）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。十二、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应定期编制财务报告，向投资者、债权人等提供财务信息。2.财务报告应真实可靠，内容完整。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为企业决策提供依据。2.财务分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。十三、财务监督（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财