记者站财务制度范本

PAGE记者站财务制度范本一、总则（一）目的为了加强记者站财务管理，规范财务行为，确保记者站财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障记者站各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本记者站实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本记者站全体工作人员及与记者站财务活动相关的各类事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务核算要准确、真实、完整，如实反映记者站财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现记者站可持续发展。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受站内人员监督，确保财务工作公开透明。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置记者站设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责记者站的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责记者站财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实、准确、完整。协调与上级主管部门、税务机关、银行等相关单位的关系，维护记者站良好的财务环境。对财务人员进行培训和指导，提高财务人员业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人进行财务分析，提供相关财务数据和信息支持。负责与其他部门的沟通协调工作，及时了解业务进展情况，为财务决策提供依据。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，记者站应根据下一年度的工作计划和目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，并充分考虑记者站发展的需要和可能出现的各种因素。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。4.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议，经财务部门审核汇总后，报记者站领导审批。（二）预算执行1.财务部门应将经批准的年度预算分解到各月份，下达预算执行指标，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报记者站领导审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、记者站业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后，报记者站领导审批。3.预算调整后，财务部门应及时调整相关预算指标，并做好预算执行情况的跟踪和监控工作。四、收入管理（一）收入范围记者站的收入主要包括新闻稿件稿费收入、广告收入、赞助收入、培训收入等。（二）收入确认原则1.新闻稿件稿费收入应在稿件发表并经相关部门审核确认后，按照合同约定的金额和时间确认收入。2.广告收入应在广告发布并经客户验收合格后，按照合同约定的金额和时间确认收入。3.赞助收入应在赞助款项到账并经相关部门审核确认后，按照合同约定的金额和时间确认收入。4.培训收入应在培训课程结束并经学员考核合格后，按照合同约定的金额和时间确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对记者站的各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收入来源的审核和监督，防止收入流失和违规收费行为。3.对于广告收入、赞助收入等涉及合同签订的收入项目，应严格按照合同约定执行，及时催收款项，确保收入按时足额到账。五、成本费用管理（一）成本费用范围记者站的成本费用主要包括人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、设备购置及维护费、宣传推广费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行国家有关成本费用开支标准和范围，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效益。3.建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的核算和分析，及时发现问题并采取有效措施加以控制。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对记者站的各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。2.建立成本费用明细台账，对各项成本费用进行分类核算和管理，便于分析和控制成本费用支出。3.加强对人员工资、办公费、差旅费等日常费用的管理，严格执行审批制度，确保费用支出合理合规。4.对于设备购置及维护费、宣传推广费等大额费用支出，应进行可行性研究和论证，按照规定的程序进行审批。（四）业务招待费管理1.严格控制业务招待费支出，业务招待费应遵循必要性、合理性、适度性的原则。2.业务招待费报销应提供真实、合法的票据，并注明招待事由、招待对象、招待时间等信息。3.业务招待费报销实行审批制度，由经办人填写报销单，经部门负责人审核后，报记者站领导审批。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守国家现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家银行结算制度开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理设置应收账款明细台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时足额收回。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行清理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算，建立固定资产卡片和台账。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。固定资产处置应进行评估，确保处置价格合理公正。七、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.严格执行审批制度，所有财务支出必须经过审批方可报销。2.审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批意见真实、准确、完整。3.根据支出金额大小和性质，实行分级审批制度。（二）报销流程1.经办人填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字确认。3.财务部门对报销单及相关附件进行审核，审核内容包括票据的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准等。审核无误后，报记者站领导审批。4.记者站领导审批通过后，报销单交给出纳办理报销手续。出纳应按照规定的支付方式进行付款，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）报销要求1.报销票据应真实、合法、有效，不得使用虚假票据报销。2.报销票据应按照规定的粘贴方法粘贴在报销单后面，不得随意涂改、折叠。3.报销事项应与记者站业务相关，严禁将个人消费或与业务无关的费用列入报销范围。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.财务报告应真实、准确、完整地反映记者站财务状况和经营成果，并及时报送记者站领导和上级主管部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对记者站财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题并提出改进措施和建议，为记者站领导决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支情