为加强制定财务制度

PAGE为加强制定财务制度公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表及相关信息的真实可靠。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足公司管理决策需要。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算、财务计划和财务决策。组织编制、审核财务报表和财务报告，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，防范财务风险。负责税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容完整、字迹清晰、数字准确。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应具备名称、日期、内容、金额、填制单位等要素。会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明日期、起止号码、凭证张数等，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。2.会计账簿公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和公司实际情况进行设置和登记，做到账账相符、账实相符。会计账簿应定期打印，年度终了后，应将全年账簿装订成册，归档保管。3.财务报表公司应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集应遵循合法、合理、及时、效益的原则，降低资金成本，防范财务风险。公司通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金时，应按照相关法律法规和程序办理。2.资金使用公司应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。重大资金支出应实行集体决策，必要时进行可行性研究和风险评估。加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。3.资金结算公司应严格遵守银行结算制度，规范资金结算行为。办理资金收付业务时，应审核相关凭证，确保手续完备、金额准确。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未用账户。五、资产管理1.流动资产货币资金公司应加强货币资金管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。应收账款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。加强应收账款的日常核算和监控，定期与客户核对账目。制定合理的信用政策，控制应收账款规模，防范坏账风险。对应收账款进行账龄分析，及时采取催收措施，减少坏账损失。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。加强存货核算，确保存货账实相符。定期对存货进行盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损存货。合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.无形资产制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价、摊销方法等。加强无形资产的取得、入账、使用、保管、处置等环节的管理。按照规定摊销无形资产，准确核算无形资产摊销费用。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用控制建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标、控制措施和责任部门。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。3.成本费用报销制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。严格控制费用报销审批权限，杜绝不合理的费用支出。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，准确计算营业利润、利润总额和净利润。加强利润分析，为公司决策提供依据。2.利润分配公司利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。利润分配方案应经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理1.税务登记公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更税务登记手续。2.纳税申报公司应按照税收法律法规的规定，按时、准确进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.税款缴纳公司应按照纳税申报金额及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，合理避税。九、财务预算管理1.预算编制公司应建立健全财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。财务预算应涵盖公司所有财务活动，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算指标控制各项财务活动，确保预算的有效执行。加强预算执行过程的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算符合公司实际情况。十、财务分析与评价1.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。2.财务评价建立健全财务评价指标体系，对公司财务状况和经营成果进行全面评价。财务评价指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。根据财务评价结果，总结经验教训，提出改进措施，不断提高公司财务管理水平。十一、财务监督与审计1.内部监督公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时