徐州代理记账公司财务制度

PAGE徐州代理记账公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范徐州代理记账公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于徐州代理记账公司全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和账目应清晰、规范。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，确保财务信息的时效性。保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制和执行财务预算、财务收支计划，合理筹集和使用资金。进行成本费用控制、财务分析和财务决策支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。保管公司财务档案，定期进行财务审计和内部审计配合工作。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，负责公司资金管理和融资工作。监督财务人员工作，组织财务培训和团队建设。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算和控制，参与财务预算编制工作。负责财务档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行资金核对和其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计准则和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。3.记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应按照国家统一会计准则和公司财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送相关部门和人员。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。公司筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。财务经理负责组织资金筹集工作，制定资金筹集计划，与银行等金融机构保持良好沟通，争取有利的融资条件。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展需要。支付款项时，应取得合法有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，由出纳办理支付手续。加强资金风险管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防范资金挪用、占用等风险。3.现金管理严格执行现金管理制度，库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的开支范围和审批程序进行，确保现金使用安全、合规。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制银行存款支付风险，对重大资金支付应实行集体决策和审批。五、费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等与公司经营活动相关的费用。费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，真实、合理、合法。2.费用报销审批流程费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等，并附上合法有效的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务人员对费用报销单进行审核，检查原始凭证是否合规、报销金额是否准确、审批手续是否齐全等。财务经理根据公司财务状况和审批权限进行审批。审批通过后，出纳办理费用支付手续。3.费用报销标准办公费：根据公司实际需要，制定合理的办公费标准，包括办公用品、办公设备等费用。差旅费：明确差旅费报销标准，包括交通、住宿、餐饮等费用标准，根据出差地区、出差事由等确定不同的报销额度。业务招待费：严格控制业务招待费支出，制定业务招待费报销标准，根据业务性质和招待对象合理确定招待费用额度。通讯费：根据员工岗位性质和工作需要，制定通讯费补贴标准，按照规定标准报销通讯费用。交通费：根据公司实际情况，制定交通费报销标准，包括市内交通、长途交通等费用标准。培训费：按照公司培训计划和相关规定，报销培训费用。培训费用应取得合法有效的发票，并注明培训内容、培训时间等。会议费：按照公司会议安排和相关规定，报销会议费用。会议费用应取得合法有效的发票，并注明会议时间、地点、参会人员等。六、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。申请表经部门负责人审核、财务经理审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商，确保采购质量和价格合理。3.固定资产入账与折旧固定资产购置后，采购部门应及时将固定资产移交财务部门，财务部门根据发票等原始凭证进行入账处理。固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，确保折旧计提准确。4.固定资产清查与盘点定期对固定资产进行清查和盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由财务部门牵头，各部门配合进行。清查盘点过程中，应核对固定资产的数量、规格型号、使用状况等，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行账务处理。对清查盘点结果应形成报告，报财务经理和公司管理层审批。七、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，根据不同税种和申报期限，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，报送税务机关。纳税申报前，应进行税务数据核对和审核，确保申报数据准确无误。2.税款缴纳根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳税款。缴纳税款时，应取得合法有效的完税凭证。加强对税款缴纳情况的监控，及时了解税款缴纳进度，确保不发生逾期缴纳税款的情况，避免产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。财务经理负责组织税务筹划工作，与税务顾问保持沟通，及时了解税收政策动态，为公司提供税务筹划建议。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务法律法规的学习和研究，提高税务风险意识。定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。如发生税务争议，应积极与税务机关沟通协调，依法维护公司合法权益。八、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的资料。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等，由专人负责保管。会计账簿、财务报表等应按照规定的格式和要求进行打印、装订，归档保存。税务资料、银行对账单等应分类整理，妥善保管。3.财务档案保管期限财务档案保管期限根据国家规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁前应编制财务档案销毁清单，报公司管理层批准后，由专人负责监销。4.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写财务档案查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、损坏、抽取财务档案。外部单位或个人查阅财务档案，应持有合法有效的证明文件，经