店铺销售财务制度

PAGE店铺销售财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司店铺销售业务的财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有店铺的销售业务及其相关财务活动。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家相关法律法规，并结合公司实际情况制定。二、销售业务流程及财务规定1.销售合同管理合同签订店铺销售人员在与客户洽谈业务达成初步意向后，应及时将相关信息反馈给财务部门，财务部门参与合同条款的审核，重点关注付款方式、结算周期、价格条款、违约责任等对财务状况有重大影响的条款。销售合同必须采用书面形式，由公司法定代表人或经授权的人员签署，并加盖公司合同专用章。合同签订后，销售部门应及时将合同副本交至财务部门备案。合同执行财务部门应根据销售合同的约定，跟踪客户付款情况，及时与销售部门沟通，确保款项按时足额收回。如客户出现逾期付款情况，销售部门应及时通知财务部门，并配合财务部门采取相应的催款措施，如发送催款函、暂停供货等。对于销售合同的变更或解除，销售部门应及时书面通知财务部门，并提供相关证明文件。财务部门应根据合同变更或解除的情况，调整相关财务记录。2.销售收款管理收款方式公司店铺销售收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。对于金额较大的销售业务，原则上应采用银行转账方式收款，以确保资金安全和收款的准确性。收款流程销售人员收取现金时，应在收款当日将现金缴存公司指定银行账户，并填写现金缴存单，注明收款日期、客户名称、金额等信息。客户采用银行转账方式付款时，财务部门应及时核对银行到账信息，确认款项来源和金额，并在收款当日通知销售部门。收取支票时，财务部门应审核支票的真实性、有效性和完整性，包括支票号码、出票日期、收款人名称、金额、付款行名称等。对于远期支票或存在疑问的支票，应拒绝收取。支票收取后，应及时办理进账手续，并在支票背面加盖公司财务专用章和法人章。收款记录财务部门应建立完善的收款台账，详细记录每一笔销售业务的收款日期、收款方式、金额、客户名称等信息，确保收款记录的准确性和完整性。每日营业终了，财务人员应核对收款台账与银行存款日记账、现金日记账等相关账目，确保账账相符。3.销售发货管理发货流程销售部门根据销售合同和客户订单，填写发货通知单，注明客户名称、产品名称、规格型号、数量、发货日期等信息，并提交至仓库管理部门。仓库管理部门收到发货通知单后，应及时组织发货，核对产品的名称、规格型号、数量等信息，确保发货产品与发货通知单一致。发货后，仓库管理部门应在发货通知单上签字确认，并将发货联交至财务部门。财务部门根据发货通知单和仓库发货联，确认销售收入的实现，并进行相应的账务处理。库存管理仓库管理部门应建立健全库存管理制度，定期对库存产品进行盘点，确保账实相符。财务部门应定期与仓库管理部门核对库存账目，对库存盘点结果进行监督和审核。如发现库存盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照相关规定进行处理。4.销售退货管理退货申请客户因产品质量问题或其他原因要求退货时，应填写退货申请表，注明退货原因、产品名称、规格型号、数量、退货日期等信息，并提交至销售部门。销售部门收到退货申请表后，应及时审核退货原因和相关情况，如确属公司责任，应批准退货申请，并将退货申请表交至仓库管理部门和财务部门。退货处理仓库管理部门收到销售部门批准的退货申请表后，应及时安排退货产品的接收和入库，并在退货申请表上签字确认。退货产品入库后，仓库管理部门应填写入库单，注明退货产品名称、规格型号、数量、入库日期等信息，并将入库单交至财务部门。财务部门根据退货申请表和入库单，冲减相应的销售收入和销售成本，并进行相关账务处理。如因退货发生退款，财务部门应按照公司退款流程办理退款手续。三、财务核算与报表1.会计核算原则公司店铺销售业务的会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等企业会计准则的相关规定。在确认销售收入时，应同时满足商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方、公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权和对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量等条件。2.会计科目设置为准确核算店铺销售业务，财务部门应设置以下主要会计科目：“主营业务收入”科目：核算公司店铺销售商品或提供劳务所取得的收入。“主营业务成本”科目：核算公司店铺销售商品或提供劳务所发生的成本。“应收账款”科目：核算公司因销售商品或提供劳务应向购货方收取的款项。“库存商品”科目：核算公司店铺库存的商品成本。“银行存款”科目：核算公司存入银行或其他金融机构的各种款项。“现金”科目：核算公司库存现金的收支情况。根据实际业务需要，可增设或调整相关明细科目，以满足财务核算和管理的要求。3.账务处理流程销售业务发生时，财务人员根据销售合同、发货通知单、收款凭证等相关资料，按照会计核算原则确认销售收入和应收账款，并结转相应的销售成本。收到客户款项时，财务人员根据收款方式进行相应的账务处理，如银行转账收款时，借记银行存款科目，贷记应收账款科目；现金收款时，借记现金科目，贷记应收账款科目。销售退货业务发生时，财务人员根据退货申请表、入库单等相关资料，冲减已确认的销售收入和应收账款，并转回相应的库存商品，同时调整销售成本。4.财务报表编制财务部门应按照国家财务报告制度的要求，定期编制店铺销售业务相关的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司店铺销售业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司财务专用章。财务部门应定期向公司管理层和相关部门提供财务报表及财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括销售业绩分析、收款情况分析、成本费用分析、利润分析等内容，对公司店铺销售业务进行全面、深入的分析和评价。四、财务内部控制1.岗位分工与职责公司应建立健全店铺销售财务岗位责任制，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。销售业务涉及的主要岗位包括销售人员、仓库管理人员、财务人员等。各岗位应各司其职，密切配合，共同完成销售业务的各项工作。销售人员负责客户开发、销售合同签订、销售业务跟踪等工作；仓库管理人员负责库存产品的保管、发货、退货接收等工作；财务人员负责销售业务的财务核算、收款管理、财务报表编制等工作。2.授权审批制度公司应建立销售业务授权审批制度，明确不同级别管理人员的审批权限。销售合同的签订、重大销售业务的决策等应按照公司规定的审批程序进行，未经授权的人员不得擅自签订销售合同或进行重大销售业务决策。对于销售收款、发货、退货等业务环节，应根据金额大小和业务性质，设定相应的审批流程和审批权限，确保各项业务活动得到有效控制。3.财务印章管理公司应加强财务印章的管理，财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务印章应指定专人保管，严格按照规定的用途使用，不得随意转借或用于其他业务。财务印章的使用应进行登记，注明使用日期、使用事项、使用人等信息。印章保管人员应定期核对印章使用登记情况，确保印章使用的合规性和安全性。4.票据管理公司应加强销售业务相关票据的管理，包括发票、收款收据、发货通知单、退货申请表等。发票的开具应严格按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记发票开具台账，注明发票号码、客户名称、开票日期、金额等信息。收款收据的使用应规范，收款收据应连续编号，由专人保管。收款收据开具后，应及时登记收款收据使用情况，确保收款收据的安全和有效使用。发货通知单、退货申请表等内部票据应妥善保管，定期归档，作为财务核算和业务管理的重要依据。五、财务监督与检查1.内部审计监督公司应设立内部审计部门，定期对店铺销售业务进行内部审计监督。内部审计部门应检查销售业务的内部控制制度执行情况，包括岗位分工、授权审批、财务印章管理、票据管理等方面。对销售业务的财务核算进行审计，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、准确性和完整性，确保财务核算符合企业会计准则和公司财务制度的规定。内部审计部门应定期出具内部审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况，确保问题得到及时有效的解决。2.财务检查财务部门应定期对店铺销售业务进行财务检查，检查内容包括销售收款情况、库存管理情况、财务核算情况等。财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行。定期检查应按照公司规定的时间间隔进行，全面检查销售业务的财务状况；不定期抽查可根据实际情况，对重点销售业务或关键环节进行抽查。财务检查过程中，如发现问题应及时记录，并要求相关部门和人员进行整改。财务部门应根据检查结果，分析问题产生的原因，提出改进措施，完善财务管理制度。3.税务合规检查公司应加强税务管理，定期对店铺销售业务的税务合规情况进行检查。检查内容包括增值税发票的开具、使用和管理情况，企业所得税的申报和缴纳情况，以及其他相关税费的缴纳情况