xx餐馆财务制度

PAGExx餐馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范XX餐馆的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障餐馆的资金安全，提高资金使用效率，促进餐馆的健康发展。2.适用范围本制度适用于XX餐馆及其所属各部门、各经营场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映餐馆的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐馆财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时处理各项财务事务，定期编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐馆的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务部配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表等，为管理层提供决策依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。监督财务收支情况，审核各项费用报销和财务凭证。协调与其他部门的关系，参与餐馆的经营决策。会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务信息。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制财务部应于每年年末组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应根据餐馆的经营目标、市场情况和历史数据等进行综合分析和预测。各部门应按照规定的格式和要求，详细编制本部门的收入、成本、费用等预算，并提交财务部汇总。财务部对各部门提交的预算进行审核、平衡和汇总，形成餐馆的年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行经批准的财务预算是餐馆年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因市场变化、经营策略调整等原因需要调整预算时，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。根据考核结果，对完成预算指标的部门给予奖励，对未完成预算指标的部门进行相应的处罚。四、收入管理1.营业收入确认餐馆的营业收入包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入等。营业收入应在提供劳务或商品所有权转移时确认。对于现销业务，在收到款项并发出商品或提供劳务时确认收入；对于赊销业务，在合同约定的收款日期确认收入。2.收入核算收银员应及时准确地记录每笔营业收入，并将收款凭证传递给会计进行账务处理。会计应按照不同的收入项目进行明细核算，确保收入数据的清晰和准确。3.收入监控财务部应定期对营业收入进行分析，检查收入的真实性和合理性。加强对收银员的管理和监督，防止收入漏记、错记等情况的发生。关注市场动态和竞争对手情况，及时调整经营策略，提高营业收入水平。五、成本费用管理1.成本管理食材成本建立食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材的质量和价格合理。采购部门应根据餐馆的经营需要，定期编制食材采购计划，并与供应商签订采购合同。仓库应建立食材出入库管理制度，严格记录食材的出入库数量、单价和金额。会计应按照加权平均法等方法计算食材成本，并定期进行成本分析，找出成本控制的关键点。酒水成本酒水采购应选择优质供应商，确保酒水的品质和价格优势。建立酒水库存管理制度，定期盘点酒水库存，确保账实相符。按照销售数量和成本单价计算酒水成本，加强对酒水成本的控制。2.费用管理固定费用包括房租、设备折旧、人员工资等。固定费用应按照规定的方法进行计提和分摊。对于房租等大额固定费用，应签订租赁合同，并按照合同约定支付租金。设备折旧应按照固定资产折旧政策进行计提，确保资产价值的合理分摊。变动费用包括水电费、物料消耗、营销费用等。变动费用应根据实际发生额进行核算和控制。加强对水电费的管理，采取节能措施，降低水电费支出。物料消耗应建立领用制度，严格控制物料的领用数量和用途。营销费用应根据餐馆的经营目标和市场情况进行合理安排，提高营销效果。3.费用报销制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等凭证。部门负责人应审核费用报销的真实性和合理性，签字确认后报财务部审核。财务部对费用报销凭证进行审核，审核无误后报总经理审批。经审批后的费用报销单交给出纳办理报销手续。六、资产管理1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定的限额。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保资金安全。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。对于闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高资产使用效率。3.存货管理存货包括食材、酒水、物料等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据存货的库存情况和经营需要，合理安排采购计划，避免存货积压或缺货。仓库应定期盘点存货，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。加强对存货的保管，防止存货变质、损坏等情况的发生。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映餐馆的财务状况和经营成果。会计应在规定的时间内完成财务报表的编制工作，并提交给管理层和相关部门。2.财务分析定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，找出餐馆经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。编写财务分析报告，详细阐述分析的过程、结果和建议，提交给管理层审阅。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低餐馆的税负。关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保餐馆的税务成本最小化。3.税务风险管理加强对税务风险的识别、评估和控制，防范税务违法行为的发生。建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料，以备税务机关检查。九、财务监督与内部审计1.财务监督财务部应加强对餐馆财务活动的监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。对重大财务事项进行专项监督，确保资金使用的合规性和效益性。2.内部审计设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对餐馆的财务状况、经营活动和内部控制进行审计。内部审计应独立、客观、公正地开