石化公司财务制度

PAGE石化公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石化公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于石化公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务主管编制财务预算和财务分析报告。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务分析报告，为公司决策提供依据。审核重要财务事项，监督财务制度的执行情况。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策，并保持会计政策的一致性和连贯性。2.对于会计估计变更，应按照规定进行审批和披露。（二）会计科目设置根据公司业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目，确保财务核算的准确性和完整性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门审核。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行账务处理，编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，编制科目余额表，核对账目。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场预测和公司实际情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算指标的可行性和严肃性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制流程1.每年末，公司财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。2.各部门按照预算编制方案的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行审核、汇总，提出调整意见，形成公司年度预算草案。4.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（三）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应按照规定进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、总经理办公会审议通过后，报董事会批准。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.公司通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金时，应按照相关法律法规和规定办理手续。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。3.加强对资金支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金的流动情况。2.加强对资金风险的预警和防范，及时发现和处理资金异常情况。3.定期对资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、有效。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，编制盘点报告。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置按照公司固定资产管理制度和预算安排，进行固定资产购置。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保投资效益。2.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。对固定资产处置收入和净值进行核算，及时入账。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照规定进行核算和管理。对自行研发的无形资产，应按照研发项目进行费用归集和核算。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，定期进行摊销。对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。对无形资产处置收入和净值进行核算，及时入账。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分摊。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则。（二）成本费用项目分类1.生产成本包括原材料、燃料、动力、人工等直接成本，以及制造费用等间接成本。加强生产成本的核算和控制，降低生产成本。2.销售费用包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等。合理控制销售费用，提高销售效益。3.管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等。严格控制管理费用，提高管理效率。4.财务费用包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用。4.定期对成本费用进行分析和评价，及时发现问题并采取改进措施。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照公司法和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。3.利润分配方案经批准后，按照规定进行实施。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高财务管理效率和效果。4.防范财务风险。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、利润分配管理制度等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.制定财务内部控制流程，规范财务活动的操作程序。（三）内部控制执行与监督1.公司各部门应严格按照财务内部控制制度执行，确保内部控制制度的有效实施。2.财务部门应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.内部审计部门应定期对公司财务内部控制进行审计，监督内部控制制度的执行情况。十、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别和评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。3.对识别出的财务风险进行分析和评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据财务风险的评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对市场风险的监测和分析，及时调整经营策略，降低市场风险。3.加强对客户信用的管理，降低信用风险。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金流动性，降低流动性风险。5.加强对汇率风险的管理，采取套期保值等措施，降低汇率风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控体系，实时监控财务风险的变化情况。2.设定财务风险预警指标，当指标达到预警值时，及时发出预警信号，并采取相应的措施进行处理。3.定期对财务风险监控和预警情况进行总结和分析，不断完善风险监控和预警机制。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对重点部门和关键业务进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。4.内部审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审