麟游各村财务制度

PAGE麟游各村财务制度一、总则（一）目的为了加强麟游各村财务管理，规范财务行为，保障村集体资产安全，提高资金使用效益，促进农村经济健康发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合麟游各村实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于麟游县行政区域内的所有行政村。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理工作合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：量入为出，合理安排各项收支，保持财务收支平衡。4.节约高效原则：厉行节约，反对浪费，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各村应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序开展。（二）财务人员配备1.各村应配备至少一名具备会计从业资格证书的会计人员，负责村级财务核算和财务管理工作。2.根据实际情况，可配备出纳人员，负责现金收付和银行存款管理等工作。出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，应按规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映村级财务状况和收支情况。严格执行财务审批制度，对各项收支凭证进行审核，确保手续完备、内容真实、数字准确。负责会计档案的整理、归档和保管工作。定期对村级财务进行分析，为村两委决策提供财务依据。协助做好村级财务公开工作，解答村民有关财务问题。2.出纳人员职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、财务收支管理（一）收入管理1.各村收入主要包括财政补助收入、上级专项拨款、村集体经济收入、捐赠收入及其他收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。收入凭证必须真实、合法、有效，严禁白条入账。3.村集体经济收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入来源合法、合规。涉及资产资源租赁、发包等收入的，应签订书面合同，并按合同约定及时收取款项。4.捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿或相关规定使用，并做好记录。（二）支出管理1.各村支出应严格执行财务审批制度，实行“一支笔”审批。重大支出事项应经村民会议或村民代表会议讨论通过。2.支出凭证应具备真实、合法的原始凭证，包括发票、收据、审批单等，凭证内容应完整、准确，并有经手人、证明人、审批人签字。3.支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。严格控制非生产性支出，如招待费、差旅费等应严格按照标准执行。4.工程项目支出应按照相关规定进行招投标和合同管理，签订工程合同，明确工程内容、造价、付款方式等条款。工程款项支付应严格审核，凭工程验收报告、发票等凭证办理。5.村级日常办公费用、水电费等支出应合理控制，实行定额管理或包干使用。四、财务审批制度（一）审批流程1.村级财务支出实行先审批后支出的原则。一般支出由村主任审批；重大支出事项（单笔支出金额较大或涉及村民利益的重要支出）应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并由村主任、村党支部书记联签审批。2.支出审批程序如下：经手人取得合法有效的原始凭证后，注明用途并签字，交证明人签字证明。将签字后的原始凭证交村会计审核，审核无误后加盖审核章。审核后的凭证报村主任审批，村主任审批同意后签字。重大支出事项需经村民会议或村民代表会议讨论通过后，由村主任、村党支部书记联签审批。出纳人员根据审批后的凭证办理资金支付手续。（二）审批权限1.村主任审批权限：单笔支出金额在[X]元以下的一般性支出。2.重大支出审批：单笔支出金额超过[X]元的，应提交村民会议或村民代表会议讨论决定。村民会议或村民代表会议应形成书面决议，作为支出审批的依据。五、财务公开制度（一）公开内容1.各村应定期进行财务公开，公开内容包括财务收支情况、资产资源状况、债权债务情况、工程项目建设情况、惠农政策落实情况等。2.财务收支情况应详细公开各项收入来源、支出用途及金额，包括具体的收支项目、发生时间、经手人等信息。3.资产资源状况应公开村集体所有的土地、房屋、设备等资产以及山林、水面、滩涂等资源的数量、价值、使用情况等。4.债权债务情况应公开村内的应收款项、应付款项明细，包括债权人或债务人姓名、金额、形成原因等。5.工程项目建设情况应公开项目名称、建设内容、投资金额、招投标情况、施工单位、工程进度、资金支付情况等。6.惠农政策落实情况应公开各项惠农补贴的发放对象、补贴标准、补贴金额等信息。（二）公开方式与时间1.公开方式：各村应设立固定的财务公开栏，将财务公开内容及时张贴公布。同时，可通过村广播、微信公众号等形式进行公开，方便村民查询。2.公开时间：各村应每季度至少进行一次财务公开，年终进行全面公开。对于重大财务事项应及时公开，接受村民监督。（三）意见反馈与处理1.村民对财务公开内容有疑问或意见的，可向村财务机构提出。村财务机构应及时给予解答和处理，并将处理结果向村民反馈。2.对于村民反映的问题，如经查实存在违规违纪行为的，应依法依规进行严肃处理，并将处理结果公开通报。六、资产资源管理（一）资产清查1.各村应定期对集体资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，对资产的数量、价值、使用状况等进行详细核实和登记。清查结束后，应编制资产清查报告，如实反映资产清查情况。（二）资产登记与台账管理1.各村应建立健全资产登记制度，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。2.设立资产台账，按照资产登记情况进行分类核算和管理。资产台账应定期更新，确保账实相符。（三）资产处置1.村集体资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照相关规定进行审批和操作。资产处置包括资产出售、转让、报废等。2.资产处置金额较大的，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报乡镇人民政府备案。资产处置收入应及时足额入账，用于村集体发展或其他合法用途。（四）资源管理1.各村应加强对集体资源的管理，包括土地、山林、水面、滩涂等。资源的承包、租赁、出让等应依法依规进行，签订书面合同，明确双方权利义务。2.资源合同应报乡镇人民政府备案，并建立资源合同台账。资源收益应按照合同约定及时收取，纳入村集体收入统一管理。七、票据与档案管理（一）票据管理1.各村应统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。2.票据应专人保管，建立票据领用、使用、缴销登记制度。票据使用完毕后，应及时缴销，确保票据安全。3.票据开具应规范、完整，注明收款日期、项目、金额等信息，并加盖村财务专用章。（二）档案管理1.村级财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务公开资料、合同协议、资产清查报告等。2.财务档案应妥善保管，指定专人负责。档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿、财务报表等保管期限为永久。3.财务档案查阅应履行审批手续，查阅人员不得擅自涂改、销毁档案资料。因工作需要复印档案资料的，应经档案管理人员同意，并做好登记。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.乡镇人民政府应加强对各村财务管理工作的监督检查，定期组织开展财务审计和专项检查。2.村民监督委员会应发挥监督作用，对村级财务收支、资产资源管理等情况进行全程监督，及时发现和纠正问题。3.审计部门可根据需要对村级财务进行审计，审计结果应向村民公开。（二）责任追究1.对违反本制度规定的单位和个人，应视情节轻重给予相应的处罚。对违反财经纪律的行为，应依法依规追究责任。2.财务