爱心协会财务制度

PAGE爱心协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范爱心协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，促进协会健康可持续发展，更好地实现协会的宗旨和目标，为社会公益事业贡献力量。（二）适用范围本制度适用于爱心协会及其所属各分支机构、代表机构以及开展的各项业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映协会财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖协会所有财务活动，确保财务管理无遗漏。4.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，规范财务操作。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受会员、捐赠者及社会监督。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益最大化。二、财务管理体制（一）财务管理机构设置协会设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责协会的日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为协会决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部财务相关部门的关系，确保协会财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核，确保手续完备、凭证合法。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应合理安排。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括捐赠收入、政府补助收入、会费收入等；支出预算主要包括业务活动成本（如公益项目支出、活动费用等）、管理费用（如人员薪酬、办公费用等）、筹资费用等。4.各部门应根据本部门工作任务和实际需要，提出年度预算建议，经财务部门审核汇总后，提交协会理事会审议通过。（二）预算执行1.协会财务部门应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应按照预算执行进度开展工作，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经协会理事会批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、协会业务发展需要等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，并提交财务部门审核。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见后报协会理事会审议。协会理事会审议通过后，下达预算调整通知，财务部门据此调整预算。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为协会决策提供参考依据。2.协会应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）捐赠收入1.协会应积极开展捐赠活动，拓宽捐赠渠道，规范捐赠行为。2.捐赠收入应按照捐赠者的意愿和协会宗旨合理使用，不得挪作他用。3.对于捐赠收入，应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。捐赠票据应按照国家有关规定妥善保管。4.协会应建立捐赠信息管理系统，对捐赠者信息、捐赠项目、捐赠金额等进行详细记录，定期向捐赠者反馈捐赠资金使用情况，确保捐赠信息公开透明。（二）政府补助收入1.积极争取政府部门的支持，获取政府补助收入。2.政府补助收入应按照相关政府部门的要求和规定用途使用，专款专用。3.收到政府补助收入时，应及时入账，并提供相关证明文件。（三）会费收入1.按照协会章程规定收取会员会费，明确会费标准和缴费方式。2.会费收入应及时足额入账，不得擅自减免或截留。3.定期对会员缴费情况进行核对，确保会员信息准确无误。（四）其他收入1.协会开展业务活动取得的其他收入，如活动赞助收入、利息收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，纳入协会财务统一管理。五、支出管理（一）支出原则1.协会支出应遵循“勤俭节约、合理合规、效益优先”的原则，严格控制支出规模，提高资金使用效益。2.各项支出应符合协会宗旨和业务范围，与预算安排相匹配。（二）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报协会负责人审批。重大支出或特殊支出应经协会理事会审议通过。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不予批准。（三）业务活动成本1.业务活动成本是指协会为实现其宗旨和开展业务活动所发生的各项费用，包括公益项目支出、活动费用、项目调研费用等。2.业务活动成本应按照项目或活动进行明细核算，确保成本核算准确、清晰。3.在业务活动开展过程中，应严格控制成本支出，合理安排资源，提高项目实施效果。（四）管理费用1.管理费用是指协会为组织和管理业务活动所发生的各项费用，包括人员薪酬、办公费用、差旅费、会议费等。2.管理费用应严格按照预算控制，不得超支。各项费用支出应符合相关规定和标准。3.加强对管理费用的日常监控和分析，及时发现和解决费用管理中存在的问题。（五）筹资费用1.筹资费用是指协会为筹集资金而发生的各项费用，如借款利息、手续费等。2.筹资费用应按照相关规定进行核算，合理控制筹资成本。（六）其他支出协会发生的其他支出应按照相关规定进行管理和核算，确保支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金协会应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收款项加强对应收款项的管理，定期进行清理和催收，确保款项及时收回。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后予以核销，并在财务报表中如实反映。（二）固定资产1.协会应按照国家有关规定对固定资产进行确认、计量和核算。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置应按照预算安排进行，严格履行审批手续。购置后应及时登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧费用计入相关成本或费用。（三）无形资产1.协会拥有的无形资产，如商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行管理和核算。2.无形资产应在取得时按照实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销，摊销费用计入相关成本或费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面反映协会财务状况、收支情况和现金流量等信息。财务报告包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和协会财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、协会负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为协会决策提供参考依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.协会理事会应定期对财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，对财务工作中存在的问题提出整改意见。（二）外部审计1.协会应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对协会财务状况进行审计。审计报告应向会员大会公开披露。2.接受政府部门、捐赠者及社会监督机构的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料和信息。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、银行对账单、发票、收据等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理、装订和归档。2.档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅。（三）档案保管期限财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务会计报告等保管期限为永久。（四）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应履行审批手续，经