制造业应收应付财务制度

PAGE制造业应收应付财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范制造业企业应收应付账款的财务管理，加强对应收账款的催收和应付账款的支付管理，降低财务风险，确保公司资金的正常周转和财务状况的稳定。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及应收应付账款管理的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：应收应付账款的管理应符合国家法律法规和相关行业标准的要求。2.准确性原则：确保应收应付账款的记录准确无误，数据真实可靠。3.及时性原则：及时处理应收应付账款相关业务，避免逾期账款的产生。4.风险防控原则：加强对应收账款坏账风险的评估和防控，对应付账款的支付进行合理规划。二、应收账款管理（一）应收账款的确认1.销售部门在与客户签订销售合同或协议后，应及时将相关信息传递给财务部门。财务部门根据合同条款和发货情况，确认应收账款的金额和账龄。2.对于赊销业务，销售部门应在发货前对客户的信用状况进行评估，确保客户具备相应的支付能力。评估结果应记录在客户信用档案中，并作为确定赊销额度和期限的依据。（二）应收账款的核算1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确的核算。应收账款应按照客户明细进行明细核算，记录每笔应收账款的发生时间、金额、期限等信息。2.销售折扣、折让等应在实际发生时冲减应收账款，并在财务报表中进行相应的调整。（三）应收账款的催收1.销售部门负责应收账款的催收工作，应按照合同约定的收款期限及时向客户发出催款通知。催款通知应明确欠款金额、期限、付款方式等信息，并要求客户在规定的时间内付款。2.对于逾期未付款的客户，销售部门应加大催收力度，采取电话催收、上门催收、发函催收等多种方式进行催收。催收过程中应做好记录，及时反馈给财务部门。3.财务部门应定期对应收账款的账龄进行分析，对于逾期时间较长的账款，应及时与销售部门沟通，共同制定催收策略。对于可能形成坏账的应收账款，应按照公司坏账准备计提政策计提坏账准备，并及时进行核销处理。（四）应收账款的风险评估与控制1.财务部门应定期对应收账款的风险进行评估，根据客户的信用状况、经营情况、市场环境等因素，确定应收账款的风险等级。2.对于高风险的应收账款，应采取特殊的风险控制措施，如加强催收频率、要求客户提供担保、缩短赊销期限等。3.销售部门应根据应收账款的风险评估结果，合理调整客户的赊销额度和期限，避免过度赊销导致坏账风险增加。三、应付账款管理（一）应付账款的确认1.采购部门在收到供应商的发票和货物后，应及时核对发票信息与采购合同一致，并将相关凭证传递给财务部门。财务部门根据审核无误的凭证确认应付账款的金额和账龄。2.对于货到票未到的情况，采购部门应及时与供应商沟通，催促其尽快开具发票。同时，财务部门应根据合同约定和到货情况，暂估应付账款入账，并在收到发票后进行调整。（二）应付账款的核算1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的规定，对应付账款进行准确的核算。应付账款应按照供应商明细进行明细核算，记录每笔应付账款的发生时间、金额、期限等信息。2.对于采购退货、折让等情况，应及时冲减应付账款，并在财务报表中进行相应的调整。（三）应付账款的支付1.财务部门应根据合同约定的付款期限和金额，及时安排应付账款的支付。支付前应确保相关审批手续齐全，付款凭证真实有效。2.对于有争议的应付账款，采购部门应与供应商进行沟通协商，解决争议后再安排支付。在争议解决期间，应暂停支付相关款项，并及时向公司管理层汇报。3.财务部门应定期对应付账款的支付情况进行统计分析，合理安排资金，避免因资金紧张导致逾期付款。（四）应付账款的风险评估与控制1.财务部门应定期对应付账款的风险进行评估，根据供应商的信用状况、经营情况、市场环境等因素，确定应付账款的风险等级。2.对于高风险的应付账款，应采取特殊的风险控制措施，如加强与供应商的沟通、提前安排资金、要求供应商提供担保等。3.采购部门应根据应付账款的风险评估结果，合理选择供应商，优化采购合同条款，降低应付账款的风险。四、应收应付账款的对账与清理（一）对账1.财务部门应定期与销售部门、采购部门核对应收应付账款的账目，确保账账相符。对账周期一般为每月一次。2.销售部门应与客户核对应收账款的金额、期限等信息，对于客户提出的异议，应及时查明原因并进行处理。采购部门应与供应商核对应付账款的金额、发票等信息，对于供应商提出的异议，应及时沟通解决。3.对账过程中发现的差异，应及时进行调整，并编制对账差异说明表。差异说明表应详细记录差异的原因、调整情况等信息。（二）清理1.财务部门应定期对应收应付账款进行清理，对于长期挂账的款项，应查明原因并及时处理。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司坏账准备计提政策计提坏账准备，并及时进行核销处理。对于确实无法支付的应付账款，应按照公司规定进行账务处理。2.销售部门和采购部门应配合财务部门做好应收应付账款的清理工作，及时提供相关信息和资料。对于已清理的应收应付账款，应做好记录并归档保存。五、监督与考核（一）监督1.公司内部审计部门应定期对应收应付账款的管理情况进行审计监督，检查制度的执行情况、账务处理的准确性、催收和支付工作的及时性等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。对于违反制度规定的行为，应按照公司相关规定进行处理。（二）考核1.公司应建立应收应付账款管理考核制度，对销售部门、采购部门和财务部门的相关工作进行考核。考核指标应包括应收账款回收率、逾期账款率、应付账款支付及时率等。2.考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对于在应收应付账款管理工作中表现优秀的部门和个人，应给予奖励；对于工作不力导致出现问题的部门和个人，应进行相应的处罚。六、信息化管理（一）系统建设1.公司应建立完善的应收应付账款管理信息系统，实现应收账款和应付账款的信息化管理。信息系统应涵盖客户管理、合同管理、发票管理、账务处理、催收管理、支付管理等功能模块。2.信息系统应与公司的销售系统、采购系统、财务系统等进行集成，实现数据的实时共享和自动传递，提高工作效率和数据准确性。（二）数据维护1.各部门应及时在信息系统中录入应收应付账款相关信息，确保数据的及时性和准确性。财务部门应定期对信息系统中的数据进行备份，防止数据丢失。2.信息系统管理员应负责系统的日常维护和管理，及时处理系统故障和数据异常情况。同时，应根据公司业务发展和管理需求，对系