民间艺术家协会财务制度

PAGE民间艺术家协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间艺术家协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策规定，并结合协会实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于民间艺术家协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（四）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动，确保财务工作合法合规。2.规范透明原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，保证财务信息真实、准确、完整、及时，接受会员、相关部门及社会监督。3.统筹兼顾原则：统筹安排协会各项收支，合理配置资源，兼顾协会发展与会员利益，保障协会各项工作协调推进。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低运行成本，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议协会年度财务预算、决算报告，监督预算执行情况。2.决定协会重大财务事项，如重大资产购置、处置、对外投资等。3.对协会财务工作进行指导和监督，确保财务工作符合协会发展战略和会员利益。（二）财务部门职责1.负责协会日常财务管理工作，包括财务核算、财务报表编制、资金管理等。2.严格执行财务制度和相关法律法规，确保财务工作规范有序。3.定期向理事会报告财务状况和财务工作进展情况，提供财务分析和决策支持。4.负责协会财务档案的整理、归档和保管工作。（三）财务人员职责1.财务负责人全面负责协会财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算和财务分析，为协会决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，处理财务相关事务。对财务人员进行管理和培训，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一会计制度和协会财务制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。协助财务负责人做好财务档案管理工作。3.出纳人员负责协会现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供资金收支相关资料。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：全面反映协会各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.合理性原则：根据协会工作计划和业务发展需要，合理安排收支，确保预算可行。（二）预算编制方法1.收入预算：根据协会历年收入情况、会员发展计划、活动举办计划等因素，预计各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、活动收入等。2.支出预算：按照协会工作计划和业务活动安排，分类编制各项支出预算，包括人员费用、办公费用、活动费用、设备购置费用等。支出预算应细化到具体项目和金额，并说明支出依据和用途。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据协会下一年度工作计划和业务活动安排，提出预算编制建议，明确预算编制的原则、方法和要求。2.各部门根据财务部门要求，结合本部门工作实际，编制本部门年度预算草案，详细说明各项收入和支出的预算依据、金额及用途，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合协会整体情况进行综合平衡，编制协会年度预算草案。4.协会年度预算草案经理事会审议通过后，报会员大会批准执行。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算目标实现。2.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响，经财务部门审核后，报理事会审议批准。重大预算调整事项需报会员大会批准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向理事会报告，并提出改进建议。四、收入管理（一）会费收入1.按照协会章程规定的会费标准收取会员会费，及时将会费收入足额入账。2.对新入会会员，应在办理入会手续时一次性收取当年会费；对续会会员，应在规定时间内收取下一年度会费。3.建立会费收入台账，详细记录会员姓名、会员类别、会费金额、缴费时间等信息，确保会费收入准确无误。（二）捐赠收入1.接受社会各界捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、使用方式等内容。2.对捐赠收入进行单独核算，按照捐赠协议约定的用途使用捐赠资金，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。3.加强对捐赠收入的管理，确保捐赠资金专款专用，不得挪作他用。对捐赠资金的使用情况应定期进行公示，接受社会监督。（三）政府资助收入1.积极争取政府部门的资助和支持，按照政府部门要求和相关项目管理规定，做好项目申报、实施和验收工作。2.对政府资助收入进行单独核算，严格按照资助项目预算和相关规定使用资金，确保资金使用合规、有效。3.及时向政府部门报送项目实施情况和资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（四）活动收入1.举办各类活动时，应按照国家有关规定合理确定活动收费标准，确保活动收入合理、合规。2.对活动收入进行单独核算，准确记录活动名称、收费标准、参与人数、收入金额等信息。3.活动结束后，及时清理活动收入，扣除相关成本费用后，将结余资金按照规定入账。（五）其他收入1.协会取得的其他收入，如利息收入、资产出租收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.对其他收入进行分类核算，确保收入来源清晰、准确。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家法律法规和协会财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项需经理事会审议批准。3.支出审批应遵循“先申请、后审批、再支出”的程序，确保支出有计划、有依据。（二）支出审批程序1.费用报销申请人应填写费用报销单，详细说明费用支出的事由、金额、支付方式等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销申请进行审核，签署审核意见，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。3.财务部门对费用报销申请进行复核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销金额是否符合规定标准。经复核无误后，报财务负责人审批。4.财务负责人根据审批权限对费用报销申请进行审批，对重大支出事项应报理事会审议批准。5.费用报销申请经批准后，出纳人员按照规定办理资金支付手续。（三）人员费用支出1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.按照国家有关规定和协会薪酬管理制度，合理确定人员工资、奖金等薪酬标准，确保薪酬待遇公平合理。3.按时足额发放人员工资、奖金等薪酬，依法缴纳社会保险费和住房公积金，保障员工合法权益。（四）办公费用支出1.办公费用包括办公用品购置、办公设备维修、水电费、通讯费等。2.制定办公费用预算，严格控制办公费用支出。办公用品购置应实行集中采购、统一管理，建立办公用品领用制度，定期盘点办公用品库存，确保办公用品合理使用。3.加强对办公设备的管理，定期进行维护保养，延长设备使用寿命。办公设备维修应按照规定程序办理，选择正规维修厂家，确保维修质量和费用合理。4.严格控制水电费、通讯费等支出，采取节能降耗措施，降低办公成本。（五）活动费用支出1.活动费用包括活动策划费、场地租赁费、嘉宾邀请费、宣传费、物料费等。2.举办活动前，应制定详细的活动预算，明确活动费用支出标准和范围。活动费用支出应严格按照预算执行，确保活动顺利开展。3.活动策划费应根据活动规模和要求合理确定，选择专业的策划机构或人员进行策划，确保活动方案具有可行性和吸引力。4.场地租赁费应根据活动场地需求和市场价格，选择合适的场地，并签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等内容。5.嘉宾邀请费应根据活动主题和嘉宾知名度合理确定，提前与嘉宾沟通邀请事宜，并签订相关协议，确保嘉宾按时出席活动。6.宣传费应根据活动宣传需求和预算安排，选择合适的宣传渠道和方式，如广告投放、媒体宣传、网络推广等，确保活动宣传效果。7.物料费应根据活动需要合理购置，建立物料采购和领用制度，确保物料使用合理、节约。（六）设备购置费用支出1.设备购置应根据协会业务发展需要和实际工作需求，制定设备购置计划。2.设备购置计划应经理事会审议批准，纳入协会年度预算。设备购置应按照政府采购相关规定和程序进行，选择正规供应商，确保设备质量和售后服务。3.设备购置后，应及时办理验收手续，建立设备台账，登记设备名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.加强对设备的管理和维护，定期进行检查和保养，确保设备正常运行。设备报废应按照规定程序办理，及时进行账务处理。（七）其他支出1.协会发生的其他支出，如差旅费、会议费培训费等，应按照国家有关规定和协会相关制度进行管理和核算。2.差旅费应严格按照规定标准报销，明确出差事由、地点、时间、人数等信息，并附上相关车票、机票、住宿发票等原始凭证。3.会议费应按照会议预算控制支出，明确会议主题、时间、地点、参会人员、会议内容等信息，并附上会议通知、会议纪要、费用清单等相关资料。4.培训费应根据培训计划和培训内容合理安排，选择正规培训机构或师资，确保培训质量和效果。培训费用支出应附上培训通知、培训教材、培训发票等相关凭证。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。现金收付应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。现金支付应严格按照审批程序进行，严禁白条抵库。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收款项管理建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位或个人等信息。定期对应收款项进行清理和催收，对长期挂账的应收款项应查明原因，采取有效措施加以解决。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，纳入协会年度预算的固定资产购置项目需经理事会审议批准。固定资产购置应按照政府采购相关规定和程序进行，选择正规供应商，确保固定资产质量和售后服务。2.固定资产入账固定资产购置后，应及时办理验收手续，按照国家统一会计制度的规定进行账务处理，确定固定资产入账价值。建立固定资产台账，登记固定资产名称、型号、规格、购置时间、使用部门、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期计算固定资产折旧额，编制固定资产折旧计算表，确保固定资产折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行，包括固定资产报废、出售、转让等。固定资产处置前，应进行评估和鉴定，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。固定资产处置后，应及时办理账务核销手续，调整固定资产台账。（三）无形资产1.无形资产取得协会取得的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，应按照国家有关规定进行确认和计量。无形资产取得时，应签订相关合同或协议，明确无形资产的内容、价值、使用期限等信息，并按照规定进行账务处理。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。根据无形资产的使用期限和预计净残值，计算无形资产摊销额，编制无形资产摊销计算表，确保无形资产摊销计提准确无误。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，包括无形资产转让、出售、报废等。无形资产处置前，应进行评估和鉴定，确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。无形资产处置后，应及时办理账务核销手续，调整无形资产台账。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，反映协会财务状况、业务活动情况和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、财务负责人签字盖章后报理事会审议。理事会审议通过后，按照规定报送相关部门和会员大会。（二）财务分析1.财务部门应定期对协会财务状况和财务工作进行分析，为协会决策提供财务依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债情况分析等。3.通过财务分析，及时发现协会财务工作中存在问题，提出改进建议和措施，促进协会财务管理水平提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立