建筑工程财务制度及流程

PAGE建筑工程财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度及流程旨在规范建筑工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为建筑工程项目的顺利开展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及参与公司建筑工程项目的所有人员，包括但不限于项目管理团队、施工队伍、供应商等。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及建筑行业相关的财务法规和政策制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，准确记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.制定和执行公司财务管理制度和流程，确保财务工作的规范化。3.负责资金管理，合理安排资金，保障公司资金安全和正常运转。4.参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务数据支持。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和报表编制，确保财务数据的准确性和及时性。负责资金管理、预算管理、税务管理等重要财务工作的决策和指导。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务团队进行管理和培训，提升团队整体素质。2.会计人员负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表，进行财务数据的分析和整理。负责财务档案的整理和保管。配合财务经理完成其他财务工作任务。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务相关工作。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.遵循权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算。2.采用借贷记账法，进行复式记账。3.会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据建筑工程行业特点和公司实际情况，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、周转材料、固定资产、在建工程、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：工程施工、机械作业、工程结算等。5.损益类：主营业务收入（工程结算收入）、主营业务成本（工程施工成本）、其他业务收入、其他业务成本、税金及附加、管理费用、销售费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.业务发生：各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.审核原始凭证：会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。3.编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定编制记账凭证，确定会计分录。4.登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.结账：在会计期末，进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额。6.编制财务报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.各部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制本部门的资金预算。2.财务部门汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标，编制年度资金预算草案。3.年度资金预算经公司管理层审批后下达执行，并分解为季度和月度预算，严格控制预算执行进度。（二）资金筹集管理1.根据公司资金需求和经营状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、期限、利率等关键要素。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。（三）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确各类资金支出的审批流程和权限。2.资金支出必须严格按照预算执行，特殊情况需调整预算的，应按规定程序审批。3.加强对资金使用的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（四）资金结算管理1.规范现金、银行存款等资金结算方式，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格执行支票、汇票等票据管理制度，确保票据的开具、使用和保管安全。五、成本费用管理制度（一）成本核算对象建筑工程项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程、单位工程或分部工程为成本核算对象。（二）成本项目构成建筑工程成本主要包括直接成本和间接成本。1.直接成本：人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：指施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费。2.间接成本：指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。（三）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将工程施工过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算工程成本。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标，将成本目标分解到各部门和各项目阶段。2.加强对成本费用的日常监控，定期进行成本分析，及时发现成本偏差并采取措施加以纠正。3.优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。4.加强对材料采购、机械设备租赁等环节的管理，降低采购成本和租赁费用。（五）费用报销制度1.明确费用报销范围和标准，严格控制不合理费用支出。2.制定费用报销流程，经办人员应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务审核、公司领导审批后报销。3.加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销申请予以拒绝。六、收入与利润管理制度（一）收入确认原则1.工程结算收入应按照建造合同准则的规定，在资产负债表日根据完工百分比法确认收入。2.其他业务收入应在相关经济业务完成并满足收入确认条件时确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应及时记录和核算各项收入，确保收入数据的准确性和完整性。2.加强对工程结算收入的管理，定期与建设单位核对工程进度和结算金额，及时催收工程款。3.对其他业务收入，应建立相应的管理制度，规范收入的核算和管理。（三）利润分配管理1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程进行分配。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后执行。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，防范税务风险。八、财务报表与财务分析制度（一）财务报表编制1.按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务报表审核与报送1.财务经理对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。2.审核后的财务报表按照规定的时间和渠道报送公司管理层、股东及相关部门。（三）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务比率分析等。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程和各环节。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由一人兼任。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：强化预算编制、执行和控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和人员的财务工作进行考核评价。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务资料进行整理，按照档案管理要求分类装订成册。2.财务档案应及时归档，妥善保管，防止丢失、损坏。（三）档案保管期限财务档案的保管期限按照国家规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅与借