担保企业财务制度

PAGE担保企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本担保企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，同时确保符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本担保企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行本企业的财务管理制度，组织实施财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。3.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向管理层提供准确、全面的财务信息和决策支持。5.负责企业财务报表的编制、报送及财务信息的披露工作，确保财务信息的真实、准确和完整。6.负责企业税务管理工作，依法计算、缴纳各项税费，合理进行税收筹划，降低税务风险。7.负责企业资产管理，包括流动资产、固定资产、无形资产等的核算、清查、评估和处置等工作，确保资产的安全和完整。8.负责企业财务印章、票据、有价证券等的保管和使用管理工作，确保财务工作的规范和安全。9.参与企业重大经济合同的签订、审核工作，从财务角度提出专业意见和建议，防范财务风险。10.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通与协调工作，维护企业良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、流程和规范。组织编制和审核财务预算、财务报告，为企业决策提供准确的财务信息和分析建议。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。组织财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整。负责税务管理，合理筹划税务，降低税务成本。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的专业素质和业务能力。协调与外部相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行账务处理、编制会计凭证和登记账簿。定期编制财务报表，确保财务报表数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责与其他部门沟通协调，解答财务相关问题，提供财务服务。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确和安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信、廉洁奉公、客观公正，保守企业财务秘密。2.企业定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质，以适应企业发展和行业变化的需要。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设明细科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。2.按照会计制度规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目详细记录各项经济业务，日记账应序时逐笔登记现金和银行存款的收支情况。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，由财务经理审核，经企业负责人签字盖章后对外报送。（五）会计电算化管理1.采用会计电算化软件进行财务核算，确保会计数据的准确、及时和安全。2.建立会计电算化管理制度，规范电算化操作流程，包括数据录入、审核、备份、恢复等环节，防止数据丢失和损坏。3.定期对会计电算化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行和功能的不断完善。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营计划，合理确定资金需求规模和结构，通过多种渠道筹集资金，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和分析，选择最优的筹资方案，降低筹资成本和风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金支出，确保资金使用的计划性和合理性。2.资金支出应严格按照审批程序进行，明确审批权限和审批流程。重大资金支出应经企业管理层集体决策。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用中的问题，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关结算制度和企业内部规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.对资金结算过程中涉及的票据、印章等进行严格管理，防止票据丢失、被盗用，印章被违规使用。（四）资金风险管理1.识别、评估资金筹集、使用过程中的风险，包括利率风险、汇率风险、信用风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排筹资期限结构、运用金融工具进行套期保值、加强客户信用管理等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险状况，采取有效措施防范风险的扩大和恶化。五、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点和核对，做到账实相符。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收及预付款项进行清理和催收，对逾期款项及时采取措施进行追讨，减少坏账损失。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失处理。3.存货建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理确定存货的计价方法，按照先进先出法、加权平均法等进行计价核算。（二）固定资产1.固定资产的确认标准和分类按照国家统一会计制度规定执行。2.建立固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等管理制度，规范固定资产管理流程。3.加强固定资产日常管理工作，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。5.对固定资产的处置，应按照规定进行评估、审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认标准和计价方法按照国家统一会计制度规定执行。2.建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、摊销、处置等环节进行规范管理。3.定期对无形资产进行评估和检查，确保无形资产的价值和使用效益。4.按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。5.对无形资产的处置，应按照规定进行评估、审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用，确保成本费用的真实性和合理性。2.成本费用核算应与企业的经营活动相匹配，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.本企业成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指企业为提供担保服务而发生的直接成本，包括代偿支出、手续费支出等。营业成本应按照实际发生额进行核算。3.营业税金及附加是指企业按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等税费，按照规定的税率和计算方法进行核算。4.销售费用是指企业在销售担保服务过程中发生的各项费用，包括广告费、业务宣传费、差旅费等，按照实际发生额进行核算。5.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理企业经营活动而发生的各项费用，包括职工薪酬、办公费、差旅费等，按照规定的标准和范围进行核算。6.财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等，按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理和控制。2.对成本费用支出进行严格审核，确保支出的合理性和合规性。对超预算的成本费用支出，应进行专项审批。3.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理制度（一）利润核算1.企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额等于营业利润加上营业外收入减去营业外支出；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.按照国家统一会计制度规定的会计处理方法进行利润核算，确保利润数据的准确、真实。（二）利润分配1.企业利润分配应按照国家法律法规和企业章程的规定进行。2.利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积金；然后提取任意盈余公积金；最后向投资者分配利润。3.在利润分配过程中，应严格遵守相关规定，确保利润分配的合法、合规。八、财务报告与财务分析制度（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度、季度、半年度和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明企业的会计政策、会计估计、重要会计事项及财务报表项目的明细情况等。3.财务报告编制完成后，由财务经理审核，经企业负责人签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析内容包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。2.采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对财务数据进行深入分析，揭示企业存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为企业管理层制定经营决策提供参考依据。九、内部控制与财务监督制度（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖企业财务活动的各个环节，包括资金管理､资产管理､成本费用管理､利润分配管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。3.制定内部控制流程，规范各项业务操作程序，加强对关键环节的控制和监督。4.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题，不断完善内部控制制度。（二）财务监督1.加强内部财务监督，财务部门定