机关单位内部财务制度

PAGE机关单位内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范机关单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障机关单位各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本机关单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机关单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖机关单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排各项收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责机关单位的财务管理工作。财务管理部门应配备必要的专业人员，明确各岗位的职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机关单位的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握相关政策法规的变化。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保收支合规、准确。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据机关单位的工作任务和事业发展计划，合理编制预算。统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金，优先保障机关单位的核心工作和重点项目。积极稳妥，留有余地，预算编制应充分考虑各种因素的变化，确保预算具有一定的弹性和可操作性。2.预算编制方法采用零基预算法，以零为基础，对各项收支进行重新评估和预测，不受以往预算安排情况的影响。结合滚动预算法，根据机关单位的发展战略和年度工作计划，对预算进行滚动调整，使预算更加贴近实际情况。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合机关单位的总体发展目标和财力状况，提出机关单位年度预算草案，报领导审批。经领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审核批复。（二）预算执行1.机关单位应严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体的项目和责任人，加强预算执行的跟踪和监控。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致机关单位预算收支政策需要调整的。机关单位事业发展计划有重大调整，影响预算执行的。因不可抗力因素，如自然灾害、突发事件等，致使预算执行发生重大变化的。其他需要调整预算的特殊情况。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额及对预算执行的影响等。预算调整方案经财务管理部门审核后，报领导审批。经领导审批后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算监督与考核1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正预算执行中的偏差。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算完成质量、预算控制情况等。对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理（一）收入范围机关单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，严格按照国家有关法律法规和政策规定，及时足额收取各项收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.收入应全部纳入单位预算，统一核算，统一管理，不得隐瞒、截留、坐支收入。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。收入票据应专人负责，专柜存放，定期盘点。3.建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，便于对收入进行跟踪和管理。五、支出管理（一）支出分类机关单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指机关单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指机关单位为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，规范支出行为，确保支出合法、合规。2.坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.支出应按照预算安排执行，严格控制无预算支出和超预算支出。（三）支出审批与控制1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或专项支出应提交领导班子集体研究决定。2.加强对支出的控制，严格审核各项支出凭证，确保支出内容真实、合理、合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.建立支出预警机制，对接近预算控制指标的支出项目进行重点监控，及时采取措施控制支出进度。（四）人员经费支出管理1.工资福利支出严格按照国家规定的工资政策和标准发放工资、津贴、补贴等，确保工资福利支出准确、合规。加强对工资核算的管理，定期与人事部门核对人员信息和工资数据，确保工资发放无误。2.对个人和家庭的补助支出按照国家有关规定，发放离退休费、抚恤金、生活补助等对个人和家庭的补助支出，确保补助对象准确、补助标准合规。建立对个人和家庭补助支出的发放台账，详细记录发放对象、金额、发放时间等信息，便于查询和监督。（五）公用经费支出管理1.办公费严格控制办公费支出，按照勤俭节约的原则，合理购置办公用品和办公设备，避免浪费。建立办公用品和办公设备采购管理制度，规范采购流程，加强采购监督，确保采购物品质量合格、价格合理。2.差旅费制定差旅费管理办法，明确差旅费的开支范围、标准和报销程序。严格按照规定的标准报销差旅费，严禁超标准报销。加强对差旅费报销凭证的审核，确保出差事由真实、出差时间合理、报销票据合规。3.会议费严格控制会议费支出，按照精简、高效的原则，合理安排会议规模和会议时间。制定会议费管理办法，明确会议费的开支范围、标准和报销程序。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关凭证。4.培训费加强对培训费的管理，按照培训计划和培训需求，合理安排培训项目和培训经费。制定培训费管理办法，明确培训费的开支范围、标准和报销程序。培训费报销应提供培训通知、培训课程安排、培训费用明细等相关凭证。（六）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据机关单位的事业发展规划和工作任务，提出项目申报建议，经论证后报领导审批。项目申报应明确项目名称、项目内容、项目预算、项目实施期限等内容，确保项目申报的科学性和合理性。2.项目实施与监控项目实施部门应按照项目实施方案组织实施项目，确保项目进度和质量。财务管理部门应加强对项目资金的监控，定期对项目资金使用情况进行检查，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行绩效评价。绩效评价内容包括项目目标完成情况、项目经济效益、社会效益等方面。3.项目验收与决算项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，编制项目决算报告。验收合格的项目方可办理项目资金结算手续。财务管理部门应加强对项目决算报告的审核，确保项目决算准确、合规。对项目结余资金，应按照规定进行处理。六、资产管理（一）资产分类与计价1.机关单位的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值计价；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和相关规定进行。购置固定资产、无形资产等大额资产应进行可行性论证和政府采购。2.资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求。验收合格的资产方可办理入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用，提高资产使用效益。2.加强对固定资产的保管，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应加强保护和管理，确保无形资产的安全和完整。对外投资应按照国家有关规定进行审批和管理，确保投资安全和收益。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类机关单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，避免因过度负债而增加财务风险。2.加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。（三）负债审批与控制1.建立负债审批制度，明确各类负债的审批权限和审批程序。一般负债由部门负责人审核后报分管领导审批；重大负债或专项负债应提交领导班子集体研究决定。2.加强对负债的控制，定期对负债情况进行分析，及时采取措施控制负债规模和降低负债成本。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.机关单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字并加盖单位公章后报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，全面、系统地评价机关单位的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对机关单位财务活动的全过程监督。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督，财务人