合伙餐饮财务制度

PAGE合伙餐饮财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范合伙餐饮企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障合伙人的合法权益，提高企业经济效益，促进企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[合伙餐饮企业名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：全面涵盖企业各项财务活动，不得遗漏重要信息，保证财务资料的完整性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。二、财务组织与职责1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全企业财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制。参与企业重大经营决策，提供财务分析和决策支持，确保决策的科学性和合理性。负责财务预算的编制、执行、控制和分析，定期向合伙人汇报财务状况和经营成果。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的专业素质和业务能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务外部环境。会计按照国家统一的会计制度和企业财务制度的规定，进行财务核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。负责与银行、税务等部门的沟通和协调工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应经财务经理审核、合伙人审批后对外报送。4.会计电算化管理采用会计电算化软件进行财务核算，确保财务数据的准确性、及时性和安全性。加强对会计电算化系统的维护和管理，定期进行数据备份，防止数据丢失。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，按照国家现金管理规定办理现金收付业务。核定库存现金限额，不得超限额存放现金。建立健全现金收支审批制度，明确审批权限和程序，确保现金收支的合法性和合理性。加强现金盘点工作，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行票据的管理，严格执行票据领用、保管、使用制度，确保银行票据的安全。3.资金审批流程日常资金支出：由经办人填写资金支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理审核无误后，交由出纳办理付款手续。重大资金支出：超过一定金额的重大资金支出，需经合伙人会议讨论通过后，方可办理付款手续。五、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，即在提供餐饮服务并取得相关收款权利时确认收入。2.收入核算方法餐饮收入包括堂食收入、外卖收入等，按照实际收到的款项或取得的收款凭证金额进行核算。对于预收账款，在实际提供餐饮服务时确认为收入。收入应按照不同的菜品类别进行明细核算，以便准确计算各类菜品的销售情况和利润贡献。3.收入票据管理统一使用税务部门监制的发票或收据作为收入凭证，确保票据的真实性和合法性。加强对收入票据的领购、开具、保管和缴销管理，防止票据丢失和滥用。六、成本费用管理1.成本核算范围餐饮成本主要包括食材采购成本、调料成本、酒水成本等直接成本，以及房租、水电费、员工薪酬等间接成本。2.成本核算方法食材采购成本采用加权平均法进行核算，按照采购数量和采购金额计算平均采购单价，再根据实际耗用数量计算食材采购成本。调料成本根据实际领用数量和采购单价计算成本。酒水成本按照实际销售数量和采购单价计算成本。间接成本按照合理的分配方法分摊到各菜品或经营部门。3.费用控制制定费用预算，明确各项费用的支出标准和控制目标，并将费用预算分解到各部门和各月份。加强对费用支出的审核和控制，严格执行费用审批制度，确保费用支出的合理性和合规性。定期对费用支出情况进行分析和评估，及时发现费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。七、利润分配与亏损分担1.利润分配原则按照合伙人之间的约定进行利润分配，遵循公平、公正、合理的原则，充分考虑合伙人的出资比例、贡献大小等因素。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，具体比例按照国家规定执行。提取任意盈余公积，由合伙人会议决定提取比例。向合伙人分配利润。3.亏损分担方式合伙期间如发生亏损，由合伙人按照约定的方式分担亏损。亏损分担顺序与利润分配顺序相反，先以合伙人的出资额弥补亏损，不足部分由合伙人按照约定的比例分担。八、财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场情况和企业实际经营状况，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据的真实性和可靠性。注重预算的完整性和准确性，涵盖企业各项财务收支活动。预算编制应具有前瞻性和灵活性，适应市场变化和企业发展的需要。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，定期对预算进行调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.预算编制流程每年末，由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度的财务预算草案。各部门应根据企业战略目标和本部门的业务计划，详细编制各项收入、成本、费用预算。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度财务预算草案。企业年度财务预算草案经财务经理审核后提交合伙人会议审议通过。财务部门将经合伙人会议批准的年度财务预算分解到各月份，并下达给各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门反馈。建立预算执行预警机制，当预算执行偏差达到一定程度时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整。如因市场变化、政策调整等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应及时下达给各部门执行。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对企业财务收支、资金管理、成本费用等进行自查，发现问题及时整改。设立内部审计岗位或聘请专业的内部审计机构，对企业财务状况、经营成果和内部控制进行定期审计和专项审计。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和风险防范意识，确保财务人员依法履行职责。2.外部审计按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对企业进行年度财务审计。企业应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料。会计师事务所出具的审计报告应及时报送合伙人会议和相关部门。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的分类标准和编号方法，对财务档案进行整理和装订，确保档案的整齐、规范。档案整理完毕后，应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查阅。3.档案保管期限财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。4.档案查阅与销毁因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或复制。财务档案保管期满，需要销毁的，应按