怎样遵守财务制度规定

PAGE怎样遵守财务制度规定一、总则（一）目的本财务制度规定旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，保障公司/组织的资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展，同时符合国家相关法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家税收法律法规以及其他相关财经法规，并结合公司/组织实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行与监督。2.组织财务核算工作，编制财务报表，提供准确的财务信息。3.进行财务预算的编制、执行与控制，分析预算执行情况并提出调整建议。4.负责资金的筹集、调配与管理，确保资金安全与合理使用。5.开展成本费用核算与控制，优化成本结构，提高经济效益。6.进行税务筹划与申报，依法纳税，维护公司/组织税务权益。7.参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析与决策支持。8.负责财务档案的整理、归档与保管。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织财务核算与财务管理工作，确保财务工作的规范与高效。审核重要财务报表和报告，为管理层提供财务决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训与考核，提升团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行账务处理，编制记账凭证。负责各类财务报表的编制与报送，确保数据准确无误。协助财务经理进行财务预算编制与执行分析。做好财务档案的整理与归档工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司/组织规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，不断学习更新业务知识。3.工作认真负责，严谨细致，保守公司/组织财务秘密。4.具有良好的沟通协调能力和团队合作精神，能够与各部门有效协作。三、财务核算（一）会计核算原则1.遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.采用借贷记账法，确保会计记录的准确性和一致性。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。4.会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对与结账。（三）财务报表编制1.按照国家统一会计制度和公司/组织要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，经财务经理审核、公司/组织负责人审批后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，综合考虑历史数据、市场环境、业务发展趋势等因素。3.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门积极性。4.预算应具有严肃性和可执行性，一经确定，不得随意调整。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]，公司/组织管理层提出下一年度经营目标和预算编制要求。2.各部门根据公司/组织目标和自身业务情况，编制本部门预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核与平衡，提出调整建议，反馈给各部门进行修改。4.各部门修改后的预算草案再次报送财务部门审核，经财务经理审核后提交公司/组织管理层审批。5.公司/组织管理层审批通过后的预算下达至各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控与分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持密切沟通，办理相关手续。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算安排进行，确保专款专用。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效，防止资金浪费和滥用。（三）资金安全管理1.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。现金应及时存入银行，不得坐支现金。2.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强对有价证券、票据等重要资产的保管，建立健全保管制度，防止丢失和被盗。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循受益原则，谁受益谁承担。（二）成本费用分类与核算方法1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本按照产品品种或项目进行核算，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行明细核算，准确归集各项费用支出。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，进行考核与奖惩。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，杜绝超预算支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施进行改进。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行收付与保管，确保资金安全。设置专人负责现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行账户。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。加强对应收账款的跟踪与催收，定期与客户核对账目，及时清理逾期账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造、安装等应按照规定的审批程序进行，确保资产符合公司/组织实际需求。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保折旧计提准确合理。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，对于闲置、报废的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产的取得、开发、转让等应按照相关法律法规和公司/组织规定进行操作。2.对无形资产进行分类核算，合理确定摊销期限和摊销方法，准确计提摊销费用。3.加强对无形资产的保护与管理，确保其价值不受损害。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确与完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表及相关资料，缴纳各项税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报税种、申报金额等信息，便于核对与查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司/组织税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司/组织税务利益最大化。3.税务筹划方案应经公司/组织管理层审批后实施，并做好相关记录与资料保存。（三）税务风险管理1.识别、评估公司/组织面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策执行情况，解决税务争议。3.定期对公司/组织税务风险管理情况进行检查与评估，不断完善税务风险管理体系。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对公司/组织财务收支、财务核算、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并整改。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对公司/组织财务活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应督促相关部门及时整改，并跟踪整改情况。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整财务核算和财务管理工作，确保财务信息的真实性和合规性。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、合同协议、银行对账单等与财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务资料进行整理、分类和编号。2.将整理好的财务档案及时归档，确保档案的完整性和系统性。3.建立财务档案目录，便于查询和检索。（三）档案保管与查阅1.设立专门的