跑步协会财务制度

PAGE跑步协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范跑步协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项活动的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，维护协会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于跑步协会全体成员，包括协会管理层、会员以及参与协会各项活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行会计核算，依法缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。3.规范性原则：严格按照财务制度规定的程序和方法进行财务操作，确保财务管理工作的规范化、标准化。4.公开透明原则：定期向会员公开财务收支情况，接受会员监督，增强财务工作的透明度。5.勤俭节约原则：合理安排经费，节约使用资金，提高资金使用效率，杜绝铺张浪费。二、财务管理机构及职责（一）财务管理机构设置协会设立财务部，负责协会的日常财务管理工作。财务部设财务负责人一名，会计一名，出纳一名。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。审核协会的重大财务决策和财务报表，对协会的财务状况和经营成果进行分析和评价。协调协会与外部财务相关部门的关系，维护协会的合法权益。定期向协会管理层汇报财务工作情况，提出财务管理建议和改进措施。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映协会的财务状况和经营成果。负责协会财务凭证的制作、审核、登记和保管，建立健全财务档案管理制度。定期进行财务分析，为协会管理层提供财务决策支持。协助财务负责人做好财务预算、决算等工作。3.出纳职责负责协会现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，严格按照规定使用。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金动态。三、财务预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和活动安排，于每年年底前编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑协会各项活动的资金需求，确保预算的合理性和可行性。3.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会的会员会费收入、捐赠收入、活动赞助收入等来源进行预测；支出预算应包括人员费用、活动费用、办公费用、设备购置费用等各项支出。4.财务部应组织相关部门对预算草案进行讨论和审核，报协会管理层审批后执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应提前向财务部提出申请，经协会管理层批准后进行调整。2.财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时向协会管理层汇报，并提出改进建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、协会活动计划变更、不可抗力等因素导致预算无法执行或需要调整的，应及时对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部审核后报协会管理层审批。3.调整后的预算应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监督。（四）预算决算1.年度终了，财务部应根据预算执行情况编制年度财务决算报告，全面反映协会年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告应包括决算报表、决算说明和财务分析等内容，经协会管理层审核后报会员大会审议。3.会员大会应对决算报告进行审议，提出意见和建议。财务部应根据会员大会的审议意见，对决算报告进行修改完善，并报协会管理层备案。四、收入管理（一）会员会费收入1.会员应按照协会章程规定按时缴纳会费。会费标准由协会会员大会制定，并报相关部门备案。2.财务部应建立会员会费台账，详细记录会员缴费情况，及时催缴欠费会员。3.会员会费收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）捐赠收入1.协会接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容。2.财务部应设立捐赠收入明细账，对捐赠收入进行单独核算，确保捐赠资金专款专用。3.对于捐赠收入，协会应按照相关规定开具捐赠票据，并及时向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）活动赞助收入1.协会举办各类活动时，可通过拉取赞助的方式筹集活动经费。活动赞助应签订赞助协议，明确赞助金额、赞助形式、宣传方式等内容。2.财务部应建立活动赞助台账，对赞助收入进行详细记录，并及时与赞助方沟通协调，确保赞助资金按时足额到账。3.活动赞助收入应按照协议约定用于活动相关支出，不得挪作他用。（四）其他收入协会的其他收入包括利息收入、资产处置收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出（金额较大或涉及重要事项的支出）应经协会管理层集体研究决定后，由财务负责人审批。3.支出审批应严格把关，确保支出的真实性、合理性和合法性。审批人应在审批前对支出事项进行认真审核，签署明确的审批意见。（二）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利等支出。2.活动费用：用于举办各类跑步活动的费用，如场地租赁、赛事组织、奖品购置、宣传推广等。3.办公费用：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等日常办公支出。4.设备购置费用：用于购置协会开展活动所需的设备、器材等支出。5.其他费用：与协会业务相关的其他合理支出。（三）费用报销1.费用报销应严格按照财务制度规定的流程进行，报销人应填写报销凭证，注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务章。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销凭证经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。审批通过后，出纳方可办理报销付款手续。4.费用报销应及时进行，原则上应在费用发生后一个月内报销完毕。对于逾期未报销的费用，财务部门应及时催办。（四）专项资金管理1.协会如有专项资金，应按照专款专用的原则进行管理，设立专项资金账户，单独核算专项资金的收支情况。2.专项资金的使用应严格按照相关规定和审批程序进行，确保专项资金用于指定的项目或用途。3.财务部应定期对专项资金的使用情况进行检查和监督，及时发现问题并采取措施加以解决。专项资金使用结束后，应进行专项审计，并向会员大会报告专项资金使用情况。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应通过合法合规的渠道进行，严禁坐支现金。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理协会应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。银行账户的开立、变更和撤销应报协会管理层批准，并按照规定进行备案。出纳应定期与银行核对账目，并编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理协会应加强对应收账款的管理，及时催收欠费会员的会费和其他应收款项。财务部应定期对应收账款进行清理和分析，对于长期拖欠的款项，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。（二）固定资产1.固定资产购置协会购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。固定资产购置应选择正规渠道，确保资产质量和价格合理。购置后应及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧协会应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部应建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产的原值、折旧年限、折旧方法、折旧金额等信息。3.固定资产处置协会处置固定资产应按照规定的程序进行，报协会管理层批准。处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并进行相应处理。对于固定资产的报废、毁损等情况，应及时进行清理，并办理相关手续。（三）无形资产1.协会的无形资产主要包括协会名称、商标、著作权等。协会应加强对无形资产的保护和管理，依法维护自身的合法权益。2.对于协会的无形资产，如涉及转让、许可使用等情况，应按照相关法律法规和协会规定进行审批，并签订书面协议，明确双方的权利和义务。3.财务部应建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、处置等情况进行详细记录。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果。2.月度财务报表应于次月上旬编制完成，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；季度财务报表应在季度终了后15日内编制完成；年度财务报告应在年度终了后30日内编制完成，包括年度财务报表、财务情况说明书和审计报告等。3.财务报告应经财务负责人审核签字后报协会管理层审批，并按照规定向会员公开披露。（二）财务分析1.财务部应定期对协会的财务状况和经营成果进行分析，为协会管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等内容。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务数据和指标，对协会的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。分析结果应客观、准确，能够反映协会财务工作的实际情况和存在的问题。3.根据财务分析结果，财务部应提出改进建议和措施，为协会管理层制定决策提供参考依据，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对协会的财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。2.协会管理层应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督和指导。会员大会有权对协会的财务状况进行审议和监督，提出意见和建议。3.协会应鼓励全体成员对财务工作进行监督，对发现的违规违纪行为应及时向协会管理层或相关部门报告，协会应及时进行调查处理。（二）外部审计1.协会应按照相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对协会的财务报表进行审计，出具审计报告。审计报告应向会员大会公开披露。2.外部审计机构应独立、客观、公正地