总商会财务制度

PAGE总商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范总商会的财务行为，加强财务管理，保障商会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护商会及会员的合法权益，促进商会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于总商会及其所属各部门、分支机构、会员单位等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务管理职责（一）会长职责1.领导制定和修订总商会财务管理制度，确保制度符合法律法规和商会发展需要。2.对商会重大财务决策进行审批，如重大投资、大额资金支出等。3.监督财务工作，定期听取财务工作报告，了解财务状况和资金使用情况。4.协调商会与外部相关部门的财务关系，保障商会财务工作顺利进行。（二）副会长职责1.根据分工，协助会长管理相关财务工作，对所负责领域的财务事项进行审核和监督。2.参与制定年度预算和财务计划，提出合理建议，确保预算和计划的科学性和可行性。3.关注分管业务的财务执行情况，及时发现问题并提出改进措施。（三）财务负责人职责1.主持商会日常财务工作，组织实施财务管理制度，确保财务工作规范有序。2.编制年度财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。3.负责财务核算、资金管理、资产管理等工作，确保财务数据准确、资金安全、资产完整。4.审核各项财务收支，严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以制止。5.加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。6.配合相关部门进行审计、税务等工作，及时提供所需财务资料。（四）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务工作，及时提供相关业务资料，确保财务核算准确。2.按照财务制度规定，负责本部门费用报销、资产管理等工作，严格控制费用支出。3.参与制定与本部门相关的财务预算和计划，对预算执行情况进行分析和反馈。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，量入为出，合理安排各项支出。3.统筹兼顾，保证重点，优先保障商会核心业务和发展需要。（二）预算编制方法1.收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、市场形势、会员增长预期等因素，合理预测各项收入来源，包括会费收入、捐赠收入、活动收入、服务收入等。2.支出预算：按照费用性质和用途，分为人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置及维护费用等。根据各项业务活动计划和实际需求，详细估算各项支出金额。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门向各部门发出编制下年度预算的通知，明确预算编制要求和时间节点。2.各部门根据通知要求，结合本部门工作计划，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成商会年度预算草案，提交会长办公会审议。4.会长办公会审议通过后，报理事会审定。理事会审定通过后的预算即为商会年度预算，由财务部门负责组织实施。（四）预算执行与控制1.财务部门按照年度预算，将各项预算指标分解到各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经会长办公会和理事会批准后执行。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、重大业务活动变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应及时进行预算调整。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经部门负责人签字后报财务部门审核。3.财务部门审核后，提交会长办公会审议。会长办公会审议通过后，报理事会审定。理事会审定通过后的预算调整方案，由财务部门负责组织实施。四、收入管理（一）会费收入1.严格按照商会章程规定的会费标准收取会费，确保会费足额、及时收缴。2.建立会费收缴台账，详细记录会员缴费情况，包括会员名称、缴费金额、缴费时间等。3.对会费收入进行明细核算，及时开具会费收据，确保票据规范、准确。（二）捐赠收入1.制定捐赠管理办法，规范捐赠行为和程序。对捐赠事项进行登记，包括捐赠单位或个人名称、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。2.接受捐赠时，应向捐赠方出具合法、有效的捐赠收据，并按照捐赠协议或捐赠方要求，及时将捐赠资金用于指定用途。3.定期公布捐赠收入及使用情况，并接受会员和社会监督。（三）活动收入1.组织各类活动前，应制定详细的活动预算和收费标准，明确活动成本和预期收入。2.活动收入应及时足额入账，按照活动项目进行明细核算。3.加强活动成本控制，确保活动收支平衡，提高活动经济效益。（四）服务收入1.根据商会提供的服务项目和收费标准，合理收取服务费用。2.对服务收入进行规范核算，确保收入准确、完整。3.不断提高服务质量，拓展服务领域，增加服务收入来源。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。3.支出审批应遵循先申请、后审批、再支出的程序，确保支出有计划、有依据。（二）支出审批程序1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出真实、合理、符合本部门业务需要后签字。3.财务负责人对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核票据合法性、支出合规性、金额准确性等，审核通过后签字。4.按照会长审批权限规定，分别报会长或副会长审批。会长或副会长审批通过后，费用报销人方可到财务部门办理报销手续。（三）支出范围及标准1.人员费用工资福利：按照国家有关规定和商会薪酬制度，支付员工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、住房公积金等。加班补贴：根据实际加班情况，按照规定标准发放加班补贴。2.办公费用办公用品购置：根据工作需要，合理购置办公文具、纸张、电脑耗材等办公用品，严格控制费用支出。办公设备维护：对办公设备进行定期维护、保养和维修，确保设备正常运行。维修费用应根据实际发生额报销，维修金额较大时应进行审批。水电费：按照实际发生的水电费金额支付。3.业务活动费用会议费：组织召开各类会议时，应严格控制会议规模、会期和费用标准。会议费用包括场地租赁、餐饮、资料印刷、设备租赁等，应按照实际发生额报销。培训费：根据业务培训计划，组织会员或员工参加培训时，培训费用应符合相关规定，并提供培训通知、培训发票、培训签到表等资料。调研费：开展调研活动时，调研费用应合理控制，包括调研人员差旅费、调研资料费等。活动费：举办各类会员活动、商务活动等，活动费用应提前预算，严格审批。活动费用包括场地布置、嘉宾邀请、餐饮、礼品等，确保活动费用合理、合规。4.固定资产购置购置固定资产应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。固定资产购置应遵循必要性、合理性原则，优先考虑现有资产的充分利用和更新换代。固定资产购置后，应及时进行验收、登记入账，并按照规定进行折旧计提和资产管理。（四）差旅费管理1.制定差旅费管理办法，明确出差审批程序、差旅费标准、报销范围等。2.员工出差应提前填写出差审批单，经部门负责人和分管领导批准后方可出差。3.差旅费标准应按照国家有关规定和商会实际情况制定，包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。4.出差人员应在出差结束后及时办理报销手续，报销时应提供合法有效的票据，并按照规定填写差旅费报销单。（五）借款管理1.严格控制借款行为，确因业务需要借款的，应填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款时间等，并按照审批程序办理借款手续。2.借款金额较大时，应经会长办公会审议批准。3.借款人应按照借款协议约定的还款时间及时归还借款，如有特殊情况需要延期还款的，应提前申请并经批准。4.财务部门应定期清理借款，对逾期未还的借款进行催收，并采取相应措施。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。严格执行资金收支审批制度，确保资金收支合法、合规。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理和催收。定期对应收款项进行账龄分析，对逾期款项采取有效措施进行催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。2.对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、折旧情况等。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）无形资产1.对商会拥有的商标、专利、著作权等无形资产进行登记入账，加强管理和保护。2.无形资产的取得、转让、摊销等应按照相关法律法规和财务制度规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定程序进行审批。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行账务处理。3.对重大资产处置事项，应进行评估，并报理事会审议批准。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告、年度财务决算报告等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映商会的财务状况、经营成果和现金流量等情况。3.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成，季度财务报告应在季度终了后[具体时间]内编制完成，年度财务决算报告应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并提交会长办公会、理事会审议。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据。财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，通过对财务数据的分析，发现问题，提出改进建议。3.财务分析报告应定期提交会长办公会，为商会财务管理和决策提供参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等各项财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存