中国央行财务制度

PAGE中国央行财务制度一、总则（一）目的与依据中国央行财务制度旨在规范中国人民银行（以下简称“央行”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障央行履行职责，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及国家有关财务法规和金融政策制定本制度。（二）适用范围本制度适用于央行各级机构，包括总行机关及各分支机构、直属企事业单位等。央行所属独立核算的企业，应执行国家统一的企业财务制度，并接受央行的财务监督。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖央行各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运行成本。二、财务管理体制（一）央行财务管理职责分工1.总行财务部门职责负责制定全行财务管理制度、办法和实施细则，并组织实施。编制年度财务预算、决算草案，汇总、分析和报告财务收支情况。组织开展财务收支核算、财务监督检查和绩效评价工作。管理央行财务资金，负责资金的调度、分配和使用审批。参与重大财务决策，提供财务咨询和支持。2.分支机构财务部门职责贯彻执行总行财务管理制度，结合本地实际制定具体实施办法。负责编制本辖区财务预算、决算草案，落实总行下达的财务预算任务。组织实施辖区内财务收支核算，进行财务分析和报告。根据授权对辖区内财务事项进行审批和管理，实施财务监督检查。配合总行做好相关财务工作，及时反馈辖区财务信息。3.其他部门职责各部门应按照职责分工，负责本部门业务范围内的财务收支管理，配合财务部门做好相关工作，确保财务活动合法合规、真实准确。（二）财务审批权限与程序1.审批权限划分总行根据财务事项的性质、金额大小等因素，明确不同层级的审批权限。重大财务事项需经行长办公会或党组会审议决定。分支机构在总行授权范围内，对一般性财务支出等事项进行审批，超过授权范围的事项需报总行审批。2.审批程序财务支出应按照“申请、审核、审批、支付”的程序进行。业务部门提出申请，详细说明支出事由、金额等；财务部门对申请进行审核，重点审核合规性、合理性；按审批权限进行审批；最后由财务部门办理资金支付手续。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持收支平衡，量入为出，确保央行履行职责所需资金。统筹兼顾，合理安排各项财务收支，优化资源配置。遵循稳健性原则，充分考虑经济形势和政策变化，合理预计收入，从严控制支出。2.编制内容收入预算包括利息收入、业务收入、其他收入等，根据上年实际收入情况和当年业务发展计划等因素进行预测编制。支出预算包括人员经费、公用经费、业务支出、专项支出等。人员经费按照国家有关工资福利政策和央行人员编制情况编制；公用经费根据办公、业务需要等合理确定；业务支出根据各项业务开展计划编制；专项支出根据特定项目和任务需求编制。3.编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算对各项支出进行全面审核，不考虑以往年度支出水平；滚动预算根据业务发展趋势，对预算进行动态调整和延续编制。各部门按照要求编制本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，形成全行年度预算草案，报总行审批。（二）预算执行1.预算分解与下达总行将批准的年度预算分解下达到各分支机构和相关部门，明确预算执行责任。各部门应按照分解的预算指标组织实施，确保预算执行进度。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度、差异及原因。各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请。经审核、审批后，对预算进行调整。调整预算应遵循必要性、合理性原则，确保不影响央行整体财务目标的实现。（三）决算管理1.决算编制年度终了，各部门应按照财务制度规定，及时清理各项收支，核对账目，编制决算报表。财务部门负责汇总编制全行年度决算草案，确保决算数据真实、准确、完整。2.决算审核与批复总行对各分支机构和相关部门上报的决算草案进行审核，审核通过后批复决算。决算批复是对预算执行结果的最终确认，各部门应按照批复意见进行账务调整和处理。四、收入管理（一）收入范围与分类1.收入范围央行收入主要包括利息收入、业务收入、其他收入等。利息收入是指央行在办理各项业务过程中取得的利息收入，如贷款利息收入、存款利息收入等；业务收入是指央行开展各项金融业务活动取得的收入，如货币发行收入、金融服务收入等；其他收入是指除上述收入以外的各项收入，如固定资产出租收入、罚没收入等。2.收入分类按照收入来源和性质，对收入进行进一步分类，以便于核算和管理。例如，利息收入可分为金融机构利息收入、非金融机构利息收入等；业务收入可分为货币发行收入、支付清算收入、征信业务收入等。（二）收入确认与计量1.收入确认原则利息收入按照权责发生制原则确认，根据贷款合同约定的利率和期限计算应计利息收入。业务收入按照实际完成的业务量和规定的收费标准确认收入。对于一次性收取的跨期业务收入，应按照受益期合理分摊确认。其他收入按照实际取得收入的时间和金额确认。2.收入计量方法利息收入按照本金乘以利率乘以期限计算；业务收入按照业务量乘以收费标准计算；其他收入按照实际取得的金额计量。（三）收入收缴与核算1.收入收缴方式央行收入收缴方式主要包括直接缴库和集中汇缴。直接缴库是指缴款人按照规定将应缴款项直接缴入国库单一账户或财政专户；集中汇缴是指征收机关（央行）将所收的应缴款项汇总缴入国库单一账户或财政专户。2.收入核算要求财务部门应按照会计制度规定，对各项收入进行准确核算，设置相应的会计科目和账户，及时记录收入发生情况。收入核算应与业务部门密切配合，确保收入数据的一致性和准确性。五、支出管理（一）支出范围与分类原则1.支出范围央行支出主要包括人员经费、公用经费、业务支出、专项支出等。人员经费用于支付职工工资、津贴、补贴、社会保险费等；公用经费用于保障央行日常办公、业务运转所需的费用，如办公费、差旅费、会议费等；业务支出用于开展各项金融业务活动的支出，如货币发行费用支出、金融监管费用支出等；专项支出用于特定项目和任务的支出，如重大金融研究项目经费、信息化建设专项经费等。2.分类原则支出分类应遵循相关性、重要性和便于管理的原则。按照支出的性质和用途进行合理分类，以便于准确核算、分析和控制支出。（二）人员经费管理1.工资福利管理按照国家工资政策和央行薪酬制度，确定职工工资标准、津贴补贴项目和标准等。工资发放应严格遵守国家有关规定，确保职工工资按时足额发放。依法缴纳职工社会保险费、住房公积金等，保障职工权益。2.其他人员经费管理对职工福利费、工会经费、职工教育经费等其他人员经费，应按照规定的提取比例和使用范围进行管理，确保合理使用，提高职工福利待遇和素质。（三）公用经费管理1.办公经费管理严格控制办公费支出，规范办公用品采购、领用等流程，提高办公用品使用效率。加强差旅费、会议费管理，严格执行相关标准和审批程序，控制出差、会议规模和费用支出。2.其他公用经费管理对水电费、邮电费、物业管理费等其他公用经费，应根据实际需要合理安排，加强成本控制，降低运行成本。（四）业务支出管理1.业务支出范围与标准明确各项业务支出的具体范围和标准，如货币发行费用支出应按照规定的成本核算办法进行控制；金融监管费用支出应根据监管任务和实际需要合理安排。业务支出应严格按照标准执行，确保支出合理合规。2.业务支出审批与控制业务部门提出业务支出申请，财务部门按照审批权限进行审核，重点审核支出的必要性、合规性和合理性。加强对业务支出的过程控制，定期对业务支出情况进行分析和评价，提高资金使用效益。（五）专项支出管理1.专项支出项目管理专项支出项目应按照规定的程序进行立项、申报和审批。项目实施前应制定详细的项目预算和实施方案，明确项目目标、任务、资金使用计划等。2.专项支出资金管理专项支出资金应专款专用，严格按照项目预算使用。财务部门应加强对专项支出资金的核算和监督，定期对项目资金使用情况进行检查，确保资金安全、有效使用。项目结束后，应及时进行项目决算和验收，对项目资金使用效益进行评价。六、资产负债管理（一）固定资产管理1.固定资产分类与计价固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。固定资产按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产购置与处置固定资产购置应按照预算管理要求，履行审批程序。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产配置合理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。3.固定资产折旧与清查按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。定期对固定资产进行清查盘点核实，确保固定资产账实相符。（二）流动资产与无形资产1.流动资产流动资产包括库存现金、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、应收利息、其他应收款等。加强流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效率。定期对流动资产进行清查盘点，及时清理往来款项。2.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照规定进行计价和摊销，加强对无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的效益。（三）负债管理1.负债分类与管理原则央行负债主要包括存款准备金、金融机构存款、发行债券等。负债管理应遵循安全性、流动性和效益性原则，合理控制负债规模和结构，确保央行资金来源稳定。2.存款准备金管理按照规定的缴存范围和比例，及时足额收缴金融机构存款准备金。加强对存款准备金的监测和分析，合理安排资金运用，确保存款准备金的安全和有效使用。3.其他负债管理对金融机构存款、发行债券等其他负债，应按照相关规定进行管理，严格履行债务偿还义务，维护央行良好的信誉。七、财务监督与检查（一）内部监督机制1.财务部门内部监督财务部门应建立健全内部监督制度，对财务核算、资金管理、预算执行等环节进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正财务违规行为。2.内部审计监督央行内部审计部门应定期对财务收支情况进行审计监督，审查财务制度执行情况、财务报表真实性、预算执行情况等，提出审计意见和建议，促进财务管理规范。（二）外部监督检查1.财政监督接受财政部门的监督检查，按照要求提供财务资料，配合财政部门做好财务检查工作，及时整改存在的问题。2.审计监督接受国家审计机关的审计监督，如实反映财务状况和经营成果，积极配合审计工作，对审计提出的问题认真整改落实。（三）违