建筑总包财务制度范本

PAGE建筑总包财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑总包企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本建筑总包企业及其所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，全面反映各项经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业财务管理工作。根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、成本核算员等。2.人员职责分工财务经理：全面负责财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织财务核算与监督，参与企业重大决策，提供财务分析与建议。会计：负责财务凭证的编制、账簿登记、财务报表编制、税务申报与缴纳等工作。出纳：办理现金收付、银行结算业务，保管库存现金和有价证券及相关票据，登记现金和银行存款日记账。成本核算员：负责工程项目成本核算，收集、整理成本数据，分析成本变动原因，提供成本控制建议。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策遵循国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，确定会计核算原则和方法。如采用权责发生制进行收入与费用的确认，采用借贷记账法进行账务处理等。2.会计估计对于固定资产折旧年限、无形资产摊销期限、坏账准备计提比例等需要进行估计的项目，根据企业实际情况和行业惯例，合理确定估计方法和标准，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、记账方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签名或盖章。2.会计账簿设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账按照会计科目分类登记，明细账根据明细科目详细记录各项经济业务，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，按业务发生顺序逐日逐笔登记。其他辅助性账簿如固定资产卡片、往来账款备查簿等，用于补充记录特定经济业务。（三）财务报表1.报表种类定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及所有者权益变动表等附表。同时，根据企业管理需要和相关部门要求，编制各类内部管理报表，如项目成本报表、资金收支报表等。2.编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由编制人员、审核人员、财务经理等签字盖章，并加盖企业公章。三、资金管理（一）资金筹集1.自有资金合理规划自有资金的使用，确保企业日常经营和项目建设的资金需求。加强对自有资金来源的管理，如股东出资、利润留存等，保证资金来源合法合规。2.银行借款根据企业资金需求和融资能力，合理确定银行借款规模和期限。选择合适的银行作为合作对象，按照银行要求提供相关资料，办理借款手续。严格按照借款合同约定使用借款资金，按时足额偿还借款本息，维护企业良好的信用记录。3.其他融资方式根据企业发展战略和实际情况，适时考虑其他融资方式，如发行债券、股权融资等。在选择融资方式时，充分评估其成本、风险和对企业股权结构的影响，确保融资活动符合企业整体利益。（二）资金使用1.资金预算管理建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和项目进度安排，编制本部门的资金预算，经汇总平衡后形成企业年度资金预算。资金预算应明确资金收支的时间、金额和用途，作为资金使用的依据。2.资金审批流程制定严格的资金审批流程，明确各类资金支出的审批权限和审批程序。一般资金支出由部门负责人审核，财务经理复核，分管领导审批；重大资金支出需经总经理办公会或董事会审议通过。对于涉及资金支付的业务，必须严格审核相关合同、发票等凭证的真实性、合法性和完整性。3.资金支付方式根据业务性质和金额大小，选择合适的资金支付方式。对于小额款项可采用现金支付或银行转账支付；对于大额款项应采用银行承兑汇票、支票、网上银行转账等安全、便捷的支付方式。在支付过程中，严格遵守银行结算纪律，确保资金安全。（三）资金监控1.资金盘点定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。每月至少进行一次银行存款账户余额核对，检查银行对账单与企业银行存款日记账的一致性。对于发现的账实不符情况，应及时查明原因并进行处理。2.资金分析财务部门定期对企业资金状况进行分析，包括资金收支情况、资金结构、资金使用效益等方面。通过分析，及时发现资金管理中存在的问题，如资金闲置或短缺、资金使用效率低下等，并提出改进措施和建议，为企业资金决策提供依据。四、成本管理（一）成本核算对象与项目1.成本核算对象以建筑工程项目为主要成本核算对象，根据项目特点和管理要求，可进一步划分为单项工程、单位工程、分部工程、分项工程等成本核算对象。2.成本项目建筑工程成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费、企业管理费、财务费用等。（二）成本核算方法1.成本核算原则采用制造成本法进行成本核算，将工程施工过程中发生的各项费用按照成本核算对象和成本项目进行归集和分配，计算工程成本。2.成本核算流程成本数据收集：各部门负责收集与成本核算相关的数据，如施工任务单、材料领料单、设备台班记录、工资结算单等。成本费用归集：财务部门根据收集到的数据，按照成本核算对象和成本项目进行分类归集，将直接成本直接计入相应的成本核算对象，将间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。成本计算与结转：期末，根据已归集的成本费用，计算各成本核算对象的总成本和单位成本，并将已完工项目的成本结转到“工程结算成本”科目。（三）成本控制措施1.成本预算控制在项目开工前，根据项目合同造价、施工图纸和施工组织设计等资料，编制项目成本预算。成本预算应分解到各成本核算对象和成本项目，并作为成本控制的目标。在项目实施过程中，严格按照成本预算进行成本控制，定期对成本预算执行情况进行分析和考核。2.成本过程控制人工费控制：加强对劳务队伍的管理，通过招标选择优质劳务队伍，签订合理的劳务合同，控制劳务费用支出。同时，加强对施工现场人工考勤管理，提高劳动效率，避免人工浪费。材料费控制：建立材料采购管理制度，通过招标、询价等方式选择供应商，降低材料采购成本。加强材料库存管理，合理控制材料库存数量，减少材料损耗和浪费。严格执行材料领料制度，控制材料领用数量。机械使用费控制：合理安排机械设备的使用，提高设备利用率，降低设备租赁费用和台班成本。加强设备维护保养，确保设备正常运行，减少设备维修费用。间接费用控制：精简管理机构，减少管理人员数量，降低管理费用支出。严格控制各项费用报销标准，杜绝不合理开支。五、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记企业在成立后，应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，包括工商登记后到主管税务机关办理税务登记证，如实填写税务登记表，提供相关证件和资料。2.纳税申报根据企业的经营业务和税种，按照规定的纳税期限和申报方式，准确、及时地进行纳税申报。每月按时申报增值税、企业所得税等主要税种，每季度申报房产税、土地使用税等税种。在申报过程中，认真核对各项数据，确保申报数据的真实性和准确性。（二）税款缴纳与税务筹划1.税款缴纳按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。通过银行转账、网上申报缴纳等方式，确保税款按时入库。对于享受税收优惠政策的企业，应按照规定程序办理相关手续，正确享受税收优惠，同时做好相关资料的留存备查。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。通过优化业务流程、合理利用税收政策、合理安排成本费用等方式，减少应纳税额。但税务筹划应具有前瞻性和合法性，避免因税务筹划不当而引发税务风险。（三）税务风险管理1.风险识别与评估建立税务风险识别和评估机制，定期对企业税务风险进行排查。关注税收政策变化、企业经营业务调整等因素，及时识别潜在的税务风险。对识别出的税务风险进行评估，确定风险等级和影响程度。2.风险应对措施针对不同等级的税务风险，制定相应的风险应对措施。对于低风险税务事项，可采取加强内部管理、完善税务核算等措施进行防范；对于高风险税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，采取有效的整改措施，降低税务风险。同时，加强对税务人员的培训，提高税务风险管理意识和能力。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。建立应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项，对可能发生的坏账损失，按照规定计提坏账准备。3.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置根据企业生产经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计算准确无误。3.固定资产处置对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应按照规定的程序进行处置。固定资产处置应通过招标、拍卖等方式进行，确保处置价格合理。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产1.无形资产取得企业通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发的无形资产，按照开发过程中符合资本化条件的支出入账。加强对无形资产研发过程的管理，确保研发支出的合理归集和资本化。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益，不得随意改变摊销方法和摊销期限。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计算准确无误。3.无形资产处置对于不再使用或已失去使用价值的无形资产，应按照规定的程序进行处置。无形资产处置应通过评估等方式确定处置价格，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度框架建立健全财务内部控制制度体系，包括财务管理制度、会计核算制度、资金管理制度、成本管理制度、税务管理制度、资产管理制度等。各项制度应明确规定财务活动的操作流程、审批权限、风险控制等内容。2.制度执行与监督加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。定期对内部控制制度进行评估和修订，根据企业发展和外部环境变化，及时完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。（二）岗位分离与牵制1.岗位设置原则根据财务业务流程和内部控制要求，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。坚持不相容岗位相互分离的原则，确保财务工作的各个环节相互制约、相互监督。2.不相容岗位分离出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作；财务审批人员不得兼任经办人员等。通过岗位分离，防止财务舞弊行为的发生。（三）内部审计与监督1.内部审计机构设置设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构负责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计工作内容与频率内部审计工作应定期开展，包括财务报表审计、专项审计、内部控制审计等。审计人员