完整版公司财务制度

PAGE完整版公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事务，定期编制财务报表，为公司管理提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。筹集、调配和使用资金，合理控制资金成本。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。管理公司资产，定期进行资产清查。监督财务收支，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时。审核财务报表和重要财务文件，为公司决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。负责财务人员的培训、考核和晋升。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账。负责财务报表的编制和报送。协助财务经理进行财务分析。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好资金核算和对账工作。三、财务核算1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。遵循借贷记账法，按照会计科目进行分类核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应当由会计人员签名并盖章，经财务经理审核后报公司管理层。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营计划，合理确定资金需求量，制定资金筹集方案。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应当符合国家法律法规和公司章程的规定；债权融资应当根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具。加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保资金筹集的顺利进行。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金预算。资金预算应当包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和安全性。资金支出应当按照公司审批程序进行审批，未经审批不得支付。加强资金风险管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，防范资金风险。如发现资金风险，应当及时采取措施进行化解。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括支付职工工资、奖金、津贴、福利等；支付个人劳务报酬；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。核定库存现金限额，确保库存现金的安全。库存现金限额应当根据公司日常现金支出需要和银行规定进行核定，一般不超过35天的日常零星开支。加强现金收支管理，严格执行现金收支两条线制度。现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应当按照规定的审批程序进行审批，由出纳人员从库存现金中支付或从银行提取现金支付。定期进行现金盘点，确保账实相符。现金盘点应当由出纳人员和会计人员共同进行，盘点结果应当编制现金盘点报告表，如有差异，应当及时查明原因并进行处理。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户。银行账户应当根据公司业务需要进行设置，不得随意开立和撤销。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款余额应当与银行对账单余额相符，如有差异，应当及时编制银行存款余额调节表进行调节。严格执行银行结算制度，规范银行结算业务。银行结算业务应当按照国家有关规定和公司审批程序进行办理，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。固定资产购置应当按照公司审批程序进行审批，验收合格后及时入账；折旧应当按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提；处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点应当由资产管理部门和财务部门共同进行，清查盘点结果应当编制固定资产清查盘点报告表，如有差异，应当及时查明原因并进行处理。2.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。建立无形资产管理制度，明确无形资产的取得、入账、摊销、处置等管理流程。无形资产取得应当按照公司审批程序进行审批，入账价值应当按照规定的方法进行确定；摊销应当按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提；处置应当按照规定的程序进行审批，处置收入应当及时入账。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。无形资产评估应当由具有资质的评估机构进行，评估结果应当作为无形资产入账和摊销的依据。3.存货管理存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等管理流程。存货采购应当按照公司审批程序进行审批，采购价格应当合理；验收合格后及时入库；保管应当确保存货的安全和完整；发出应当按照规定的审批程序进行审批，发出成本应当按照规定的方法进行计算；盘点应当定期进行，确保存货账实相符。加强存货成本控制，降低存货资金占用。存货成本控制应当包括采购成本控制、生产成本控制、库存成本控制等。通过优化采购渠道、降低生产成本、合理控制库存水平等措施，降低存货资金占用，提高资金使用效益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用应当与收入相配比，正确计算各期损益。成本费用核算应当遵循国家有关法律法规和财务规章制度，确保成本费用核算的真实性、准确性和完整性。2.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。3.成本费用控制建立成本费用预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制成本费用预算。成本费用预算应当分解到各部门和各项目，明确成本费用控制目标。加强成本费用核算和分析，及时发现成本费用控制中存在问题，并采取有效措施进行改进。成本费用分析应当定期进行，分析内容包括成本费用构成、变动趋势、与预算对比情况等。严格执行成本费用审批制度，成本费用支出应当按照公司审批程序进行审批，未经审批不得支付。审批人员应当对成本费用支出的合理性、真实性、合法性进行审核。七、收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和公司财务制度的规定，确认收入的实现。收入确认应当符合权责发生制原则和实质重于形式原则。销售商品收入应当在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应当在同时满足下列条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算按照国家会计准则和公司财务制度的规定，进行收入核算。收入核算应当设置相应的会计科目，准确记录收入的发生情况。销售商品收入应当按照销售价格和销售数量进行核算，销售价格应当扣除商业折扣、现金折扣等后的金额确定。提供劳务收入应当按照劳务完成程度和合同约定的收费标准进行核算。劳务完成程度应当根据实际发生的成本占预计总成本的比例确定。3.收入管理建立收入管理制度，加强对收入的管理和监督。收入管理应当包括销售合同管理、销售价格管理、销售渠道管理、收款管理等。加强销售合同管理，销售合同应当明确双方的权利和义务，确保销售业务顺利进行。销售合同签订前应当进行审核，审核内容包括合同条款的合法性、合理性、完整性等。加强销售价格管理，销售价格应当根据市场行情和公司成本情况合理确定。销售价格调整应当按照公司审批程序进行审批。加强销售渠道管理，拓展销售渠道，提高市场占有率。销售渠道管理应当包括对经销商、代理商等的管理和考核。加强收款管理，及时催收货款，确保资金及时回笼。收款管理应当包括对客户信用评估、收款政策制定、收款跟踪等。八、税务管理1.税务登记按照国家有关规定，办理税务登记。税务登记应当包括开业登记、变更登记、注销登记等。税务登记后，应当按照规定的期限申报纳税，如实填写纳税申报表，报送有关纳税资料。2.纳税申报按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定，进行纳税申报。纳税申报应当包括增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。纳税申报应当如实填写纳税申报表，报送有关纳税资料。纳税申报资料应当包括财务报表、纳税申报表、发票等。3.税款缴纳按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定，及时缴纳税款。税款缴纳应当按照规定的期限和方式进行，不得拖欠税款。加强对税款缴纳的管理和监督，确保税款缴纳的准确性和及时性。税款缴纳后，应当及时取得完税凭证，并妥善保管。4.税务筹划根据国家税收法律法规和公司实际情况，进行税务筹划。税务筹划应当在合法合规的前提下，降低公司税务成本，提高公司经济效益。税务筹划应当包括合理利用税收优惠政策、优化公司组织架构、合理安排经营活动等。税务筹划方案应当经公司管理层批准后实施。九、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计应当由独立的内部审计机构或人员进行，审计结果应当及时向公司管理层报告。内部审计的主要内容包括财务报表审计、财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。内部审计应当按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定进行审计程序和方法。加强对内部审计发现问题的整改落实，确保公司财务管理规范、经济活动合法合规。内部审计机构应当对整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效执行。2.外部审计按照国家有关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计应当由独立的注册会计师进行，审计结果应当及时向公司股东和社会公众披露。配合外部审计机构的工作，提供必要的审计资料和信息。外部审计