河南三供一业财务制度

PAGE河南三供一业财务制度一、总则（一）目的为规范河南三供一业分离移交工作中的财务管理，加强财务监督，确保资产清查、分离移交等工作的顺利进行，保障国有资产安全完整，提高资产运营效率，根据国家相关法律法规和政策要求，结合河南实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于参与河南三供一业分离移交工作的所有企业、单位及相关部门，包括供水、供电、供热（气）等企业以及接收移交资产的相关主体。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息真实、准确、完整，如实反映三供一业分离移交工作中的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖三供一业分离移交工作全过程的财务事项，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则及时处理财务业务，提供准确的财务信息，为决策提供有力支持。二、资产清查财务管理（一）资产清查范围1.清查供水企业的各类管网资产、泵站设施、水表等相关资产。2.梳理供电企业的输电线路、变电设备、配电设施、计量装置等资产。3.核查供热（气）企业的供热管网、换热站、储气设施及相关设备等资产。（二）资产清查方法1.实地盘点对各项实物资产进行逐一清点、核实，确保资产数量准确。2.账目核对核对资产账目与实物资产的一致性，检查账账相符情况。3.价值评估聘请具有资质的评估机构对相关资产进行价值评估，确定资产的公允价值。（三）资产清查财务处理1.盘盈资产对于盘盈的资产，应及时入账，按照同类资产的市场价格或评估价值确定入账价值，并详细记录盘盈原因。财务部门根据盘盈资产的情况，调整相关资产账目和财务报表。2.盘亏资产对于盘亏的资产，需查明原因，分清责任。属于正常损耗、报废等原因的，按照规定程序进行核销；属于人为原因造成的，应追究相关责任人的责任，并根据责任认定结果进行相应的财务处理。财务部门根据盘亏资产的处理结果，调整资产账目和财务报表。三、分离移交财务核算（一）移交资产的确认1.移交资产应符合国家规定的资产范围，且产权清晰，不存在权属纠纷。2.接收方应对移交资产进行认真审核，确保资产的质量和价值符合预期。（二）移交资产的计价1.按照评估机构出具的评估价值作为移交资产的计价依据。2.如评估价值与账面价值存在差异，应按照相关规定进行账务调整。（三）财务核算科目设置1.在财务核算中，应设置专门的科目用于核算三供一业分离移交资产的增减变动情况。2.例如，设置“三供一业移交资产”科目，借方记录接收的移交资产价值，贷方记录转出资产价值；同时设置相应的明细科目，如“供水移交资产”“供电移交资产”“供热（气）移交资产”等，分别核算不同行业的移交资产情况。（四）分离移交财务核算流程1.移交方在资产移交前，应将资产清查结果及相关财务资料整理成册，提交给接收方和相关部门审核。2.接收方在审核通过后，与移交方办理资产交接手续，双方签字确认。3.财务部门根据资产交接手续，及时进行账务处理，记录移交资产的入账价值和相关财务信息。4.在分离移交过程中，如发生与资产相关的费用支出，应按照规定进行核算，确保费用合理分摊。四、资金管理（一）资金来源1.政府专项补助资金用于支持河南三供一业分离移交工作的顺利开展，包括资产清查、改造升级、人员安置等方面的资金补助。2.企业自筹资金参与三供一业分离移交的企业根据自身实际情况，筹集用于分离移交工作的资金。（二）资金使用范围1.资产清查费用包括聘请评估机构费用、资产盘点人员费用、清查设备购置费用等。2.资产改造费用用于供水、供电、供热（气）等资产的维修、改造、升级，以满足移交后的运营需求。例如，更换老化的供水管道、更新供电设备、改造供热管网等。3.人员安置费用支付与三供一业分离移交相关的人员安置费用，如经济补偿、社会保险接续等。4.其他相关费用与三供一业分离移交工作直接相关的其他费用支出，如办公费用、差旅费等。（三）资金审批流程1.资金使用部门根据实际工作需要，编制资金使用计划，详细说明资金用途、金额、预计支付时间等信息。2.资金使用计划提交至财务部门审核，财务部门对资金使用的合理性、合规性进行审查，并核实资金来源情况。3.经财务部门审核通过后，资金使用计划上报企业管理层审批。企业管理层根据企业整体财务状况和发展战略，对资金使用计划进行审批决策。4.资金使用部门按照审批后的资金使用计划，办理具体资金支付手续。支付款项时，需提供合法有效的票据和相关审批文件，经财务部门审核无误后，方可支付资金。（四）资金监督1.财务部门定期对资金使用情况进行检查，核对资金支出是否与审批后的资金使用计划一致，确保资金专款专用。2.建立健全资金使用台账，详细记录每一笔资金的收支情况，便于跟踪和监督。3.企业内部审计部门定期对三供一业分离移交资金使用情况进行审计，检查资金使用的合规性、效益性，发现问题及时提出整改意见。五、财务报表与信息披露（一）财务报表编制1.参与三供一业分离移交的企业应按照国家统一的会计制度和财务报表编制要求，定期编制财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表，详细反映企业在三供一业分离移交工作中的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.在财务报表附注中，应重点披露三供一业分离移交资产的清查情况、移交情况、资金使用情况等相关信息，以便报表使用者全面了解企业的财务活动。（二）财务信息披露1.企业应按照相关规定，及时向股东、债权人、政府有关部门等利益相关者披露三供一业分离移交工作的财务信息。2.信息披露方式可以采用定期报告披露、临时公告披露等形式，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。3.通过信息披露，增强企业财务透明度，保障利益相关者的知情权，促进三供一业分离移交工作的顺利推进。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责和权限。2.财务部门负责日常财务监督工作，对财务收支、资金使用、资产核算等进行实时监控，及时发现和纠正财务违规行为。3.企业内部审计部门定期对三供一业分离移交财务工作进行审计，检查财务制度执行情况、财务报表真实性、资金使用效益等，提出审计意见和建议，促进财务管理水平提升。（二）外部审计监督1.政府相关部门可委托具有资质的会计师事务所对参与三供一业分离移交的企业进行专项审计，检查企业财务活动的合法性、合规性。2.外部审计机构应出具审计报告，对企业三供一业分离移交财务工作进行客观评价，为政府决策提供参考依据。（三）违规处理1.对于违反本财务制度的行为，企业应视情节轻