非民营企业财务制度

PAGE非民营企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范非民营企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障企业的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本非民营企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务决策科学合理。5.及时性原则：及时处理财务事项，提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，加强资金管理。4.参与企业重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.配合外部审计、税务检查等工作。（二）财务人员配备1.根据企业规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务负责人岗位职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算执行情况。负责财务决策，参与企业重大经济事项决策，提供财务意见和建议。加强财务内部控制，防范财务风险，确保企业财务安全。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计岗位职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人进行财务分析，提供相关数据支持。参与财务内部控制制度的制定和执行，提出改进建议。3.出纳岗位职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。协助会计进行资金核对和账务处理，提供资金相关信息。严格遵守现金管理规定，不得坐支现金，不得白条抵库。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应按照国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和企业实际业务情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）账务处理程序1.财务人员应按照审核无误的原始凭证编制记账凭证。2.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。4.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。3.按照规定的时间和要求，将财务报表报送企业管理层、股东、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.加强与金融机构的沟通合作，拓宽融资渠道，降低融资成本。4.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应按照预算执行，严格控制资金支出范围和标准。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全、准确、及时。4.定期对资金使用情况进行分析和评价，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.加强资金结算过程中的内部控制，防范资金风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确各部门和人员在资金管理中的职责和权限。2.加强资金收支的审批、授权、监督等环节的控制，防止资金挪用、贪污等行为。3.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理和盘点，确保账实相符。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额。定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。加强应收账款的日常核算和监控，及时催收账款。定期对应收账款进行账龄分析，评估坏账风险，计提坏账准备。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强存货成本核算，准确计算存货成本。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。2.加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。5.对固定资产的处置进行严格审批，确保处置过程合法、合规。（三）无形资产1.制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销期限等。2.加强无形资产的取得、入账、使用、摊销、处置等环节的管理。3.定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实、准确。4.按照规定摊销无形资产，准确核算无形资产摊销费用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则。3.加强成本费用的分类核算，准确计算各项成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务人员应按照报销制度对报销凭证进行审核，确保报销金额准确、合规。4.加强成本费用报销的内部控制，防止虚报、冒领等行为。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。3.加强利润核算的内部控制，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.企业利润分配应按照法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序一般为弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润等。3.制定利润分配方案时，应充分考虑企业发展需要和股东利益，确保利润分配合理、公平。4.利润分配方案经股东大会审议通过后，按照规定进行账务处理和实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.准确核算应纳税款，按时进行纳税申报，确保纳税申报数据真实、准确、完整。3.加强与税务机关的沟通联系，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。（二）税款缴纳1.按照规定的期限和方式缴纳税款，确保税款足额、及时入库。2.对缴纳的税款进行准确核算和记录，建立税务档案。3.加强税款缴纳的内部控制，防范税务风险。（三）税务筹划1.在合法、合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税负。2.税务筹划应结合企业实际情况，充分考虑税收政策变化和税务风险。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保方案的有效性和可行性。九、财务分析与财务预算（一）财务分析1.定期编制财务分析报告，对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行分析和评价。2.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。（二）财务预算1.制定财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法、流程等。2.按照企业发展战略和经营目标，编制年度财务预算，包括预算报表和预算说明。3.将财务预算分解到各部门、各月份，加强预算执行的监控和考核。4.定期对财务预算执行情况进行分析和调整，确保预算目标的实现。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，适应企业发展和外部环境变化的需要。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项规定得到有效落实。2.建立内部监督机制，定期对财务内部控制执行情况进行检查和评价。3.对发现的内部控制缺陷及时进行整改，防范财务风险。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、财务预算、财务分析报告、税务资料、合同协议等与财务相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理，确保档案资料完整、有序。2.按照规定的分类方法和编号规则，对财务档案进行归档，便于查阅和保管。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的