温州业委会财务制度

PAGE温州业委会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范温州业主委员会（以下简称“业委会”）的财务行为，加强财务管理，保障业委会及全体业主的合法权益，确保小区物业管理相关资金的合理使用与安全。（二）适用范围本制度适用于温州地区所有依法成立的业主委员会及其所管理的住宅小区或商业小区的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则业委会的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算和财务管理。2.公开透明原则财务信息应定期向全体业主公开，接受业主监督，确保财务收支情况清晰、透明。3.专款专用原则各项物业管理费用、维修资金等应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于小区公共事务和物业管理服务。4.收支平衡原则合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务赤字或资金闲置浪费现象。二、财务管理职责（一）业委会职责1.制定和修订本财务制度，并监督执行。2.负责编制年度财务预算和决算报告，提交业主大会审议通过。3.审核各项财务收支，确保其合理性和合法性。4.定期向业主大会报告财务工作情况，接受业主监督和质询。5.决定重大财务事项，如大额资金使用、预算调整等，并报业主大会备案。（二）财务人员职责1.业委会应配备具备专业财务知识和技能的人员担任财务工作，可聘请专职或兼职会计、出纳。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年第四季度，业委会应根据小区实际情况和下一年度工作计划，编制年度财务预算草案。2.预算内容包括收入预算和支出预算。收入预算应涵盖物业管理费、公共收益等各项收入来源；支出预算应包括人员费用、办公费用、维修费用、绿化养护费用、保洁费用等各项支出项目。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑小区实际需求和经济状况，确保预算合理可行。4.预算草案编制完成后，应提交业主大会审议通过。业主大会有权对预算草案提出修改意见，业委会应根据业主大会意见进行调整完善。（二）预算执行1.业委会应严格按照经业主大会审议通过的年度财务预算执行，确保各项收支按预算进行。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应提前编制预算调整方案，说明调整原因、调整金额及对财务状况的影响等，并提交业主大会审议通过。3.财务人员应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并向业委会报告，以便采取措施进行调整和改进。（三）决算编制1.年度终了后，业委会应组织编制年度财务决算报告，全面反映年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表及相关说明，详细说明各项收入、支出的具体情况及资金使用效益。3.决算报告编制完成后，应提交业主大会审议通过，并在小区内进行公示，接受业主监督。四、收入管理（一）物业管理费收入1.业委会应按照物业服务合同约定的收费标准和方式，及时足额收取物业管理费。2.物业管理费的收取应明确收费周期、收费方式（如现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等），并向业主提供规范的收费票据。3.对于逾期未缴纳物业管理费的业主，业委会应及时进行催缴，并按照物业服务合同约定采取相应措施，如收取滞纳金等。（二）公共收益收入1.小区公共区域的广告收入、停车费收入、场地租赁收入等公共收益，归全体业主共有。2.业委会应加强对公共收益的管理，明确公共收益的来源、收费标准、收费方式及分配原则等。3.公共收益应及时足额入账，单独核算，并定期向业主公开收支情况。公共收益的分配应按照业主大会通过的方案进行，主要用于补充小区专项维修资金、改善小区公共设施设备或开展其他公益活动等。（三）其他收入1.业委会如有其他合法收入来源，如政府补贴、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时入账，并在财务报表中如实反映。五、支出管理（一）支出审批流程1.业委会各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出的合理性和合法性。2.一般支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经证明人签字确认后，提交会计审核，会计审核无误后报业委会主任审批，最后由出纳支付款项。3.大额支出审批流程：对于单笔金额较大的支出（具体金额标准由业主大会确定），除按照一般支出审批流程外，还应提交业主大会审议通过后方可支出。（二）支出范围1.人员费用包括业委会成员的津贴、补贴，以及聘请的专职或兼职工作人员的工资、奖金、福利等。人员费用应按照相关规定和标准进行发放，不得超标准支付。2.办公费用包括办公用品、印刷费、水电费、通讯费、差旅费等。办公费用应严格控制，节约使用，避免浪费。3.维修费用用于小区公共设施设备的维修、保养和更新改造等支出。维修费用应按照维修计划和实际需求进行安排，确保资金用于急需维修的项目。4.绿化养护费用包括小区绿化的日常养护、修剪、施肥、病虫害防治等费用。绿化养护费用应合理使用，保证小区绿化环境良好。5.保洁费用用于小区公共区域的日常保洁、垃圾清运等费用。保洁费用应确保小区环境卫生整洁。6.其他费用如物业管理活动经费、业主大会会议费用等与小区物业管理相关的其他支出。（三）费用报销规定1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。原始凭证应注明支出事由、金额、日期、开票单位等信息，并加盖公章或财务专用章。2.费用报销单应填写完整、清晰，不得涂改。报销金额应与原始凭证一致，如有差异应说明原因。3.对于不符合规定的原始凭证，会计有权拒绝报销。对于弄虚作假、虚报冒领等行为，业委会应追究相关人员责任并追回款项。六、资金管理（一）现金管理1.业委会应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。2.库存现金应按照规定限额存放，不得超限额保存。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。3.出纳应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（二）银行存款管理1.业委会应开设独立的银行账户，用于存放物业管理相关资金。银行账户的开设、变更和撤销应报业主大会备案。2.银行存款应按照银行结算制度进行收付，严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户。3.出纳应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项等异常情况，应及时查明原因并进行处理。（三）票据管理1.业委会应加强对票据的管理，包括发票领用、开具、保管、核销等环节。2.发票应由专人负责保管，设立发票登记簿，记录发票的领用、开具、作废、退回等情况。3.开具发票应按照规定的格式和内容填写，确保发票真实、准确、完整。发票开具后应加盖业委会财务专用章或发票专用章。4.对于作废发票，应加盖“作废”戳记，并全联保存。已开具的发票存根联和发票登记簿应按照规定期限保存，不得擅自销毁。七、财务监督与审计（一）内部监督1.业委会应建立健全内部财务监督制度，定期对财务收支情况进行检查和监督。2.业委会成员应以身作则，遵守财务制度，不得利用职务之便谋取私利。对于违反财务制度的行为，应及时纠正并追究相关人员责任。3.财务人员应定期向业委会报告财务工作情况，接受业委会的监督和指导。（二）业主监督1.业委会应定期向全体业主公开财务收支情况，包括财务报表、收支明细、重大财务事项等，接受业主监督。2.业主有权查阅业委会财务账目，对财务工作提出意见和建议。业委会应及时答复业主的询问，并认真对待业主提出的问题和建议。3.业主大会可设立财务监督小组，负责对业委会财务工作进行日常监督，检查财务制度执行情况，审核财务收支等。（三）审计监督1.业委会应定期聘请具有资质的会计师事务所对年度财务收支情况进行审计，出具审计报告。审计报告应向全体业主公开。2.对于业主大会或业主代表大会要求的专项审计，业委会应积极配合，及时提供相关资料，确保审计工作顺利进行。3.审计中发现的问题，业委会应及时整改，并将整改情况向业主大会报告。八、财务档案管理（一）档案内容1.业委会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算与决算报告、合同协议、发票收据、银行对账单、审计报告等。2.财务档案应真实、完整地反映业委会财务活动情况，是财务管理工作的重要依据。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，设立专门的档案柜，确保档案安全存放。2.财务档案应按照档案管理规定进行分类、编号、装订，便于查阅和保管。3.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（三）档案查阅1.业委会成员、财务人员及业主因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经业委会主任批准后方可查阅。2.查阅档案时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或转借他人。查阅人员应爱护档案，不得在档