常规公司财务制度

PAGE常规公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司本部及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.进行成本费用控制，开展预算管理和财务风险管理。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。7.保管财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员配备与岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析。协助进行税务申报和缴纳工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.定期组织财务人员参加培训，提高业务素质和专业技能，适应公司发展需要。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。2.明确会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算的准确性和一致性。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证，应真实、合法、有效。2.按照规定的格式和内容填制记账凭证，确保记账凭证的准确性和完整性。3.及时登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账账相符、账实相符。4.定期对账簿进行核对和结账，确保财务数据的准确性和及时性。（四）财务报表编制与报送1.按照国家统一会计制度和公司管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由财务负责人审核签字后报送公司管理层和相关部门。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集规模、时间和渠道，确保资金及时足额到位。3.对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金支付安全。4.优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.加强资金风险管理，制定风险预警指标和应对措施，防范资金风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的归属期。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用日常控制，严格审核成本费用支出，杜绝不合理开支。3.开展成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销规定1.制定成本费用报销标准和流程，明确报销范围、审批权限和报销凭证要求。2.员工报销成本费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，按照规定程序进行审批报销。六、预算管理（一）预算编制1.建立全面预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和流程。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度预算草案。（二）预算执行与监控1.公司年度预算经批准后，分解下达各部门执行。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整应充分考虑对公司财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和催收责任。加强应收账款日常管理，定期进行账龄分析，及时催收逾期账款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法和折旧政策。2.加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。3.定期进行固定资产盘点，确保固定资产账实相符，提高固定资产使用效率。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权等。2.加强无形资产的保护和管理，合理摊销无形资产，确保无形资产价值的真实性和完整性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护公司合法权益。九、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性和公正性。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的数据和资料，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.员工有权对公司财务活动进行监督，发现违规行为及时向有关部门报告。十一、财务档案管理（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务档案进行整理和分