中药诊所财务制度范本

PAGE中药诊所财务制度范本一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中药诊所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障诊所的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准。（二）适用范围本制度适用于[中药诊所名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本核算、收入与支出管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映诊所的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖诊所财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持诊所财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置诊所应设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备会计专业知识和丰富的财务管理经验，负责全面管理财务工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，协调与其他部门的财务关系等。2.会计人员：负责诊所的会计核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。要求具备扎实的会计专业知识和熟练的财务软件操作技能，严格遵守会计法规和会计准则。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和严谨的工作态度，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本诊所有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向诊所管理层提供准确、可靠的财务信息和决策建议。负责对财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护诊所的良好财务形象。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。办理其他会计事务。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、诊所领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。编制和保管出纳日报表，及时向会计人员传递收付款凭证。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。保管有关印章、空白收据和空白支票。印章必须严格按照规定用途使用，不得随意乱放。空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映诊所的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和中药诊所的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类会计要素，确保财务核算的全面性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性和合规性。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务进行明细核算，日记账应序时记录现金和银行存款的收支情况。会计账簿应定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.财务报表种类：每月编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，年度终了编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报表编制要求：财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经会计主管人员和财务负责人审核签字盖章后报送。3.财务报表分析：定期对财务报表进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示诊所的财务状况、经营成果和现金流量情况，为管理层提供决策依据。分析内容包括但不限于偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。四、资金管理（一）资金筹集1.自有资金：诊所的自有资金主要来源于投资者投入的资本，应按照相关法律法规和诊所章程的规定进行管理和核算。2.借入资金：如因业务发展需要借入资金，应严格按照借款合同约定的用途使用资金，并按时足额偿还借款本息。借款应进行必要的可行性分析，确保借款规模与诊所的经营能力和偿债能力相匹配，避免因过度借款导致财务风险。（二）资金运用1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。当日收入的现金应于当日送存银行，如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时送存银行。库存现金限额由开户银行根据诊所的实际需要核定，一般按照3至5天的日常零星开支所需确定。建立健全现金盘点制度，出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。会计主管人员应定期或不定期对现金进行监盘，发现问题及时处理。2.银行存款管理诊所应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定办理相关手续，并及时通知财务部门进行账务处理。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。定期核对银行存款账目，每月至少与银行核对一次银行存款余额。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。3.资金审批与使用建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度，确保资金使用合理、合规、安全。资金使用部门应根据业务需要提出资金申请，填写资金申请表，注明资金用途、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。资金申请表应经部门负责人审核签字后报送财务部门。财务部门收到资金申请表后，应按照审批流程进行审核。审核内容包括资金申请的合理性、合法性、合规性，以及资金来源和支付能力等。审核无误后，报财务负责人审批。财务负责人根据审批权限进行审批，对于重大资金支出应提交诊所管理层集体研究决定。审批通过后，财务部门按照规定的支付方式办理资金支付手续。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.药品成本：包括中药饮片、中成药、西药等采购成本，以及药品的运输、仓储等费用。2.医疗耗材成本：如注射器、输液器、纱布、棉球等医疗耗材的采购成本。3.人员成本：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等费用。4.设备购置与折旧费用：诊所购置的医疗设备、办公设备等固定资产的购置成本以及按照规定计提的折旧费用。5.房屋租赁与水电费：诊所租赁房屋的租金以及水电费、物业费等费用。6.其他费用：包括差旅费、业务招待费、培训费、宣传费、财务费用等其他与诊所经营活动相关的费用。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属于某一医疗服务项目或药品销售的成本费用，如药品采购成本、医疗耗材成本等，应直接计入该项目或产品的成本。2.间接成本分摊：对于不能直接归属于某一项目或产品的间接成本费用，如人员成本、房屋租赁与水电费等，应采用合理的方法进行分摊。分摊方法可根据费用性质和受益对象选择，如按医疗服务项目收入比例分摊、按人员工时比例分摊等。3.成本费用核算周期：成本费用核算应按月进行，确保成本费用数据的及时性和准确性。每月末应对各项成本费用进行归集和分配，计算出当月的总成本和单位成本。（三）成本费用控制措施1.成本预算管理：建立成本费用预算制度，根据诊所的经营计划和目标，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目。每月对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。2.采购成本控制：加强药品和医疗耗材的采购管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制库存水平，避免库存积压导致资金占用和成本增加。3.人员成本控制：根据诊所的业务需求和发展战略，合理配置人员，优化人员结构，提高工作效率。加强绩效考核，建立与绩效挂钩的薪酬制度，激励员工提高工作质量和效率，降低人员成本。4.费用审批与监控：严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行严格审核，确保费用支出合理、合规。加强对费用支出的监控，定期对费用支出情况进行分析，发现异常情况及时进行调查和处理。六、收入与支出管理（一）收入管理1.收入分类：诊所的收入主要包括医疗收入、药品销售收入、其他收入等。医疗收入是指诊所提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等；药品销售收入是指诊所销售药品所取得的收入；其他收入是指除医疗收入和药品销售收入以外的其他各项收入，如培训收入、出租收入等。2.收入确认原则：医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；药品销售收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入；其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理：财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确记录。加强对收入的管理，建立收入台账，定期核对收入金额，及时发现和处理收入异常情况。同时，加强对收费票据的管理，严格按照规定开具收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（二）支出管理1.支出审批流程：支出审批流程与资金审批流程一致，支出部门应填写支出申请表，注明支出内容、金额、支付方式等，并附相关证明材料。支出申请表经部门负责人审核签字后报送财务部门，财务部门审核无误后报财务负责人审批，重大支出报诊所管理层集体研究决定。2.支出控制措施：严格控制各项支出，确保支出合理、合规。加强对支出的审核，重点审核支出的真实性、合法性、合理性，以及是否符合诊所的财务预算和相关规定。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。同时，加强对支出的跟踪和监督，定期对支出情况进行分析，发现问题及时进行整改。3.费用报销规定：制定明确的费用报销制度，规定费用报销的范围、标准、流程和审批权限等。员工应按照规定填写费用报销单，附上相关发票、收据等证明材料，经部门负责人审核签字后报送财务部门。财务部门应按照报销制度进行审核，审核通过后予以报销。对于超标准、超范围的费用支出，财务部门不予报销。七、财务监督与内部控制（一）财务监督1.内部监督：诊所应建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对财务收支、成本费用、资金使用等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。同时，鼓励员工对财务工作进行监督，对发现的问题及时向财务部门或管理层报告。2.外部监督：接受税务、审计等相关部门的监督检查，按照规定及时报送财务报表和相关资料，配合相关部门的工作。对于外部监督检查提出的问题，应认真整改，确保财务工作合法合规。（二）内部控制1.岗位分离与牵制：明确各财务岗位的职责权限，实行岗位分离制度，确保不相容岗位相互分离、相互制约。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得兼任出纳工作等。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项经济业务经过适当的授权审批。重大经济业务应实行集体决策制度，避免个人独断专行。3.财产保护控制：加强对资产的管理，建立资产清查制度，定期对固定资产、库存药品、医疗耗材等资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。同时，加强对资产的日常维护和保养，提高资产的使用效率。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、财务合同、财务审批文件等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类装订，确保档案整齐、规范。2.财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案索引，便于查找和查阅。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。