超市专款专用财务制度

PAGE超市专款专用财务制度一、总则（一）目的为加强超市财务管理，规范专款专用资金的使用，提高资金使用效益，保障超市各项专款专用项目的顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本超市实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于超市内所有涉及专款专用资金的收支管理活动，包括但不限于促销活动专款、装修改造专款、设备采购专款等。（三）基本原则1.合法性原则：专款专用资金的使用必须符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金使用合法合规。2.专款专用原则：严格按照专款专用的要求，将资金用于特定的项目或用途，不得挪作他用。3.预算控制原则：专款专用资金的使用应纳入预算管理，严格按照预算安排执行，确保资金使用的合理性和有效性。4.公开透明原则：建立健全专款专用资金的信息公开制度，确保资金使用情况公开透明，接受内部监督和外部审计。二、专款专用资金的分类及管理（一）促销活动专款1.定义：用于超市各类促销活动的专项资金，包括促销商品采购、促销宣传费用、促销人员薪酬等。2.管理要求预算编制：根据超市年度促销计划，由市场营销部门编制促销活动专款预算，明确各项促销活动的费用预算明细。资金审批：促销活动专款预算经财务部门审核后，报超市管理层审批。审批通过后，财务部门按照预算安排拨付资金。使用监督：市场营销部门负责促销活动的具体实施，财务部门对促销活动专款的使用情况进行监督检查，确保资金使用符合预算要求和促销活动方案。核算管理：财务部门对促销活动专款进行单独核算，定期与市场营销部门核对账目，确保账目清晰、准确。（二）装修改造专款1.定义：用于超市装修改造工程的专项资金，包括装修材料采购、工程施工费用、设计费用等。2.管理要求项目立项：超市根据经营发展需要，提出装修改造项目申请，经管理层审批后立项。预算编制：由工程部门会同财务部门编制装修改造项目预算，明确项目总预算及各项费用明细。预算应包括工程直接费用、间接费用、预备费等。招投标管理：装修改造项目应按照国家相关法律法规和超市内部规定进行招投标，选择具有资质、信誉良好的施工单位和供应商。资金支付：财务部门根据装修改造项目合同及工程进度，审核施工单位提交的付款申请，经审批后支付工程款。支付工程款时，应严格按照合同约定的付款方式和比例进行支付。工程结算：装修改造项目竣工后，施工单位应提交工程结算报告，经工程部门、财务部门审核后进行结算。结算金额与预算金额的差异应进行分析说明，如有重大差异应报超市管理层审批。核算管理：财务部门对装修改造专款进行单独核算，将装修改造费用计入固定资产或长期待摊费用，并按照相关会计准则进行折旧或摊销。（三）设备采购专款1.定义：用于超市设备采购的专项资金，包括货架、冷藏设备、收银系统等各类设备的采购费用。2.管理要求需求申报：各部门根据业务需要，提出设备采购申请，经部门负责人审核后报采购部门。采购预算：采购部门会同财务部门编制设备采购预算，明确采购设备的名称、规格、数量、预算金额等。采购实施：采购部门按照采购预算和相关采购流程进行设备采购，选择合适的供应商，签订采购合同。验收付款：设备到货后，由使用部门、采购部门、质量检验部门共同进行验收。验收合格后，财务部门根据采购合同及验收报告，审核供应商提交的付款申请，经审批后支付设备采购款。核算管理：财务部门对设备采购专款进行单独核算，将设备采购费用计入固定资产，并按照相关会计准则进行折旧。三、专款专用资金的预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据超市年度经营计划、战略规划以及各项专款专用项目的实际需求，结合上一年度专款专用资金的使用情况，编制本年度专款专用资金预算。2.编制流程项目申报：各相关部门根据业务需要，提出专款专用项目申请，详细说明项目的背景、目标、内容、预算金额等。初审汇总：财务部门对各部门提交的项目申请进行初审，汇总整理后形成专款专用资金预算草案。审核调整：超市管理层组织相关部门对预算草案进行审核，根据审核意见对预算草案进行调整完善。审批下达：经超市管理层审批通过后的专款专用资金预算，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.严格执行：各部门应严格按照下达的预算执行专款专用资金，不得擅自调整预算项目和金额。2.预算调整：如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核后报超市管理层审批。（三）预算监控1.定期分析：财务部门定期对专款专用资金的预算执行情况进行分析，对比实际执行情况与预算指标的差异，及时发现问题并提出改进措施。2.预警机制：建立预算执行预警机制，当预算执行进度偏离预算指标较大时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以纠正。四、专款专用资金的审批流程（一）申请1.各部门根据专款专用项目的实施进度和资金需求，填写专项资金使用申请表，详细说明申请资金的用途、金额、预计支付时间等。2.申请表应附相关的项目文件、合同协议、发票等证明材料，确保申请资料真实、完整。（二）审核1.部门负责人对本部门提交的专项资金使用申请表及相关证明材料进行审核，签署审核意见。2.财务部门对申请表及证明材料进行财务审核，重点审核资金使用的合理性、合规性以及与预算的一致性。3.涉及重大项目或金额较大的专项资金申请，还需经过超市内部审计部门或其他相关部门的审核。（三）审批1.经部门负责人和财务部门审核通过后的专项资金使用申请表，报超市管理层审批。2.超市管理层根据申请事项的重要性、资金额度等因素进行审批决策，签署审批意见。（四）支付1.财务部门根据超市管理层的审批意见，办理专项资金的支付手续。2.支付方式应符合国家相关法律法规和超市内部规定，确保资金支付安全、准确。五、专款专用资金的核算与监督（一）核算要求1.财务部门对专款专用资金进行单独核算，设置专门的会计科目，按照专款专用的原则进行账务处理。2.专款专用资金的核算应准确反映资金的收入、支出、结余情况，确保账目清晰、准确。3.定期编制专款专用资金的财务报表，向超市管理层及相关部门提供资金使用情况的信息。（二）监督检查1.内部审计部门定期对专款专用资金的使用情况进行审计监督，检查资金使用是否符合预算要求、审批程序是否合规、核算是否准确等。2.财务部门加强对专款专用资金的日常监督检查，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。3.各部门应积极配合内部审计部门和财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（三）信息公开1.建立专款专用资金信息公开制度，定期在超市内部公示专款专用资金的使用情况，包括项目名称、资金来源、金额、使用进度、绩效评价结果等。2.通过超市内部网站、公告栏等渠道向员工公开专款专用资金信息，接受员工监督。3.对于涉及公众利益的专款专用项目，应按照相关规定向社会公开资金使用情况，提高资金使用的透明度。六、专款专用资金的绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系，确保评价结果客观、公正、准确。2.实用性原则：绩效评价指标应紧密围绕专款专用项目的目标和任务，具有较强的针对性和可操作性。3.动态性原则：根据专款专用项目的实施情况和外部环境变化，及时调整绩效评价指标和方法。（二）评价指标1.项目目标完成情况：评价专款专用项目是否达到预期的目标，如促销活动的销售额增长、装修改造后的经营环境改善、设备采购后的运营效率提升等。2.资金使用效益：评价资金使用是否合理、有效，是否实现了资金投入与产出的最大化，如促销活动的投入产出比、装修改造项目的成本效益比、设备采购后的经济效益提升等。3.项目管理水平：评价项目实施过程中的管理水平，包括项目组织、进度控制、质量控制、风险管理等方面。4.社会效益：对于涉及民生、公益等方面的专款专用项目，评价其产生的社会效益，如对消费者的满意度提升、对社会就业的促进等。（三）评价方法1.定量分析：运用相关数据和指标，对专款专用项目的绩效进行定量分析，如通过对比项目实施前后的数据变化，计算各项绩效指标的完成情况。2.定性分析：通过问卷调查、实地考察、专家评估等方式，对项目的实施效果、管理水平、社会效益等方面进行定性评价。3.综合评价：将定量分析和定性分析相结合，对专款专用项目的绩效进行综合评价，得出评价结论。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为专款专用资金预算安排、项目调整、资金拨付等决策的重要依据。2.对于