华融资产处置财务制度

PAGE华融资产处置财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范华融资产处置过程中的财务行为，确保资产处置工作合法、合规、有序进行，提高资产处置效率，保障公司资产安全，维护公司及相关利益方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于华融公司内部涉及资产处置的所有部门及人员，包括但不限于资产处置业务部门、财务部门、风险管理部门等。同时，对于委托外部机构进行资产处置的情况，本制度同样适用，外部机构应按照本制度及相关合同约定履行职责。（三）基本原则1.合法性原则资产处置活动必须严格遵守国家法律法规、监管要求以及公司内部规章制度，确保处置行为合法有效。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映资产处置业务的实际情况，严禁虚假记录和隐瞒重要信息。3.效益性原则在确保资产处置合法合规的前提下，注重提高处置效益，优化资产配置，实现资产价值最大化。4.风险可控原则充分识别、评估和控制资产处置过程中的各类风险，制定相应的风险应对措施，确保处置工作平稳推进。二、资产处置财务预算管理（一）预算编制1.资产处置业务部门应根据年度资产处置计划，结合拟处置资产的特点、市场行情等因素，编制详细的资产处置财务预算。预算内容应涵盖处置资产的账面价值、处置费用、预期处置收入、税费等项目。2.财务部门负责对业务部门提交的预算进行审核和汇总，结合公司整体财务状况和资金安排，提出调整意见，形成公司年度资产处置财务预算草案。3.年度资产处置财务预算草案经公司管理层审核通过后，报董事会审议批准。经批准的预算应严格执行，确保资产处置工作按计划有序开展。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算执行资产处置工作，财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析。定期对比实际执行情况与预算指标，及时发现差异并查找原因。2.如因特殊情况需要调整预算，业务部门应提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。财务部门审核后，按规定程序报经批准后进行调整。三、资产处置收入管理（一）处置收入确认原则1.资产处置收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将资产所有权上的主要风险和报酬转移给受让方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已处置的资产实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于以现金形式收取的处置收入，应在实际收到款项时确认收入；对于非现金资产置换等方式取得的处置收入，应按照上述原则在符合条件时确认收入。（二）处置收入核算1.财务部门应设置专门的会计科目，对资产处置收入进行明细核算。准确记录每笔处置收入的来源、金额、收款时间等信息。2.对于处置收入涉及的税费，应按照国家税收法规的规定进行计算和缴纳，并在财务核算中准确反映。（三）处置收入上缴与留存1.资产处置收入应按照公司规定及时足额上缴，上缴比例和方式根据公司财务管理规定执行。2.对于符合公司留存条件的处置收入，应按照相关规定进行留存管理，专项用于公司发展、弥补亏损等特定用途。留存收入的使用应经过严格的审批程序，确保资金使用合规、合理。四、资产处置成本费用管理（一）处置成本费用范围1.资产处置成本费用主要包括以下几类：资产清查费用，如聘请专业机构进行资产评估、审计等费用；处置过程中的交易费用,如拍卖佣金、手续费、诉讼费等；资产维护保养费用，确保资产在处置前保持良好状态所发生的费用；与资产处置相关的人员薪酬、差旅费等费用。2.财务部门应明确各类处置成本费用的核算范围和标准，确保成本费用核算准确、规范。（二）成本费用控制1.业务部门在资产处置过程中应合理控制成本费用支出，严格按照公司规定的审批流程进行费用报销。对于重大成本费用支出项目，应提前进行预算和评估，确保支出的必要性和合理性。2.财务部门应加强对成本费用的审核和监控，定期对成本费用支出情况进行分析，查找成本控制的薄弱环节，提出改进措施，降低资产处置成本。（三）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，对资产处置成本费用进行及时、准确的核算。根据费用的性质和用途，分别计入相应的会计科目。2.对于跨期的成本费用，应按照合理的分摊方法进行分摊，确保各期成本费用核算的准确性。五、资产处置财务审批流程（一）处置方案审批1.资产处置业务部门应根据资产状况和市场情况，制定详细的处置方案，包括处置方式、处置价格、处置时间等内容。2.处置方案应提交风险管理部门进行风险评估，风险管理部门出具风险评估报告后，报公司管理层审核。3.公司管理层审核通过后，处置方案提交董事会审议批准。经批准的处置方案作为资产处置工作的执行依据。（二）费用报销审批1.资产处置过程中发生的各项成本费用，由业务部门填写费用报销单，并附上相关的发票、合同等证明材料。2.费用报销单先由部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。3.财务部门对报销单据进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的开支范围和标准，票据是否合法合规等。审核通过后，报公司财务负责人审批。4.财务负责人审批通过后，按照公司资金支付流程进行付款。对于重大费用支出，还需报公司管理层审批。（三）收入确认与上缴审批1.财务部门在确认资产处置收入后，应编制收入确认报告，详细说明收入的确认依据、金额等情况。2.收入确认报告提交公司管理层审核，经审核同意后，按照规定的上缴比例和方式进行收入上缴。对于留存收入的使用，应按照公司规定的审批程序，由相关部门提出申请，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。六、资产处置财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立资产处置财务风险识别与评估机制，定期对资产处置过程中的财务风险进行全面排查。风险识别应涵盖市场风险、信用风险、操作风险等多个方面。2.业务部门和财务部门应密切配合，结合资产处置业务特点和市场环境变化，对潜在风险进行分析和评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对措施。对于市场风险，可通过加强市场调研、优化处置时机等方式降低风险；对于信用风险，应严格审查受让方信用状况，采取必要的担保措施；对于操作风险，应完善内部控制制度，加强人员培训，规范操作流程。2.建立风险预警机制，设定关键风险指标，当风险指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险处置措施，防止风险扩大。（三）风险监控与报告1.财务部门负责对资产处置财务风险进行日常监控，定期收集、整理风险信息，分析风险变化趋势。2.建立风险报告制度，定期向公司管理层和董事会报告资产处置财务风险状况，重大风险事件应及时报告，并提出风险应对建议。七、资产处置财务档案管理（一）档案范围资产处置财务档案包括资产处置过程中形成的各类文件、合同、报表、凭证等资料，具体如下：1.资产处置方案及相关审批文件；2.资产清查报告、评估报告、审计报告等；3.处置合同、协议；4.收入确认凭证、费用报销单据；5.财务报表、分析报告；6.其他与资产处置财务相关的资料文件。（二）档案整理与归档1.业务部门和财务部门应在资产处置工作结束后，及时对相关资料进行整理和分类。按照档案管理要求，编制档案目录，确保资料齐全、完整。2.整理后的档案应定期移交公司档案管理部门进行归档保存。档案管理部门应建立专门的档案库，对资产处置财务档案进行妥善保管，确保档案的安全和完整。（三）档案查阅与使用1.公司内部人员因工作需要查阅资产处置财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅目的、查阅内容等信息，经所在部门负责人和档案管理部门负责人审批后，方可查阅。2.查阅档案时，应在档案管理部门指定的地点进行，查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。如需复印或摘录档案内容，应经档案管理部门同意，并办理相关手续。3.外