公墓财务制度管理办法

PAGE公墓财务制度管理办法一、总则（一）目的为加强公墓财务管理，规范财务行为，确保公墓资金的安全、合理使用，提高公墓运营效益，依据国家相关法律法规及行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公墓管理所（以下简称“本单位”）的各项财务活动，包括但不限于公墓建设、运营维护、日常管理等过程中的资金收支、成本核算、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.安全性原则：加强资金管理，保障资金安全，防范财务风险。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进公墓可持续发展。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财务法律法规和本单位财务制度，负责制定和完善财务管理制度及相关实施细则。2.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。3.组织实施会计核算工作，准确记录和反映单位财务收支情况，编制财务报表。4.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和正常运转。5.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.配合相关部门做好财务审计、税务申报等工作。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门相关费用的预算编制、执行和控制工作。2.严格按照财务制度办理各项业务，及时提供真实、准确的财务资料。3.负责本部门资产的日常管理和维护，定期盘点，确保资产安全。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据本单位发展规划、年度工作计划和业务需求，组织编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应根据本部门工作任务和目标，提出预算建议数，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，各项预算应详细、准确、合理。（二）预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位发展战略调整等原因，导致预算无法执行或需要调整的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.预算调整应遵循“先申请、后审批、再调整”的原则，确保预算调整的合理性和必要性。四、收入管理（一）收费项目及标准1.公墓收费项目应严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。2.主要收费项目包括墓穴销售款、安葬服务费（含骨灰安葬、遗体安葬等）、墓碑制作费、管理费（含墓地维护管理费、骨灰寄存管理费等）等。（二）收入核算1.财务部门应按照权责发生制原则，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据真实、完整。2.墓穴销售款应在签订销售合同并收到款项后确认收入；安葬服务费应在服务完成并取得客户确认后确认收入；墓碑制作费应在制作完成并交付使用后确认收入；管理费应按照合同约定的收费周期确认收入。（三）票据管理1.收费票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或白条收费。2.财务部门应建立健全票据管理制度，加强票据的购领、保管、使用和核销管理，确保票据安全。3.收费人员应按照规定开具票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全，并及时将票据存根联交回财务部门核销。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括墓穴建设成本（如土地征用费、墓穴建造费、绿化费等）、安葬服务成本（如殡仪用品费、运输费、人工费等）、墓碑制作成本等。2.间接成本：包括管理费用（如办公费、差旅费、折旧费、水电费等）、销售费用（如广告宣传费、业务招待费等）、财务费用（如利息支出、手续费等）。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本核算对象和成本项目，对各项成本费用进行明细核算，准确计算成本费用总额和单位成本。2.直接成本应根据实际发生额直接计入相关成本核算对象；间接成本应按照合理的分配方法分摊计入各成本核算对象。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强对成本费用的日常管理和监督。2.制定成本费用预算指标，将成本费用控制目标分解到各部门，并定期进行考核和评价。3.优化成本费用结构，降低不必要的开支，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款：应加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括殡仪用品、墓碑等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产分类：包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照单位预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合单位实际需要。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）无形资产1.无形资产分类：包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照规定的摊销期限和方法，对无形资产进行摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、附注等，全面反映单位财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送准确，经单位负责人、财务负责人签字盖章后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为单位领导决策提供参考依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入成本分析、资产负债分析、资金使用效益分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查，确保财务制度的有效执行。2.财务部门应定期对本单位财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部