项目工程财务制度

PAGE项目工程财务制度一、总则（一）目的为加强公司项目工程财务管理，规范财务行为，确保项目工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障公司项目工程顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有项目工程的财务管理活动，包括项目工程的预算编制、资金筹集、成本核算、费用控制、财务决算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目工程的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖项目工程财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据项目工程的可行性研究报告、设计文件、施工图纸等相关资料。公司的发展战略、年度经营计划以及项目工程的目标任务。以往类似项目工程的成本数据和经验教训。市场价格信息、行业标准以及相关政策法规。2.编制流程项目工程部门负责组织编制项目工程预算草案，明确项目工程的各项工作内容、工程量、所需资源等。财务部门根据项目工程部门提供的预算草案，结合公司财务政策和资金状况，对预算草案进行审核和调整，重点审核预算的合理性、准确性和完整性。预算草案经项目工程部门、财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。公司管理层审批通过后的预算作为项目工程实施过程中的控制依据。3.预算内容直接成本预算：包括人工费用、材料费用、设备购置及租赁费用、机械使用费等与项目工程直接相关的成本支出。间接成本预算：包括项目工程管理人员的薪酬、办公费用、差旅费、水电费、通讯费等间接费用支出。其他费用预算：包括项目工程的设计费、监理费、咨询费、保险费等其他相关费用支出。资金预算：根据项目工程进度和成本预算，合理安排项目工程所需资金，包括资金的筹集、使用和归还计划。（二）预算执行1.项目工程部门负责按照批准的预算组织实施项目工程，严格控制各项成本费用支出，确保预算的执行。2.财务部门负责对项目工程预算执行情况进行监控和分析，定期向项目工程部门和公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，项目工程部门应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交公司管理层审批。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致项目工程预算无法执行。项目工程设计方案发生重大变更，导致预算需要调整。市场价格波动较大，原预算中的成本费用项目与实际情况相差较大。其他不可抗力因素，导致项目工程预算需要调整。2.预算调整的程序项目工程部门提出预算调整申请，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请表经项目工程部门、财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。公司管理层审批通过后的预算调整申请作为预算调整的依据，财务部门据此对预算进行调整，并及时更新相关财务数据。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对项目工程预算执行情况进行考核评价。2.预算考核的指标包括预算执行率、成本节约率、资金使用效率等。3.预算考核的周期为一个会计年度，每年末对项目工程预算执行情况进行全面考核。4.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的项目工程部门和个人进行奖励，对预算执行情况较差的项目工程部门和个人进行处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.根据项目工程的资金需求和公司的资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集方案应经公司管理层审批后实施，确保资金筹集活动合法、合规、有效。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.项目工程资金实行专款专用，严格按照预算规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。2.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。金额较小的资金支出，由项目工程部门负责人审批。金额较大的资金支出，由项目工程部门负责人审核后，提交财务部门审核，再报公司管理层审批。3.加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。4.定期对项目工程资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金监控1.财务部门负责对项目工程资金进行监控，实时掌握资金的收支情况和余额变动情况。2.建立资金预警机制，设定资金预警指标，如资金余额低于一定限额、资金支出超过预算进度等，当出现预警信号时，及时发出预警通知，提醒相关部门采取措施加以解决。3.加强对项目工程资金账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。四、成本核算（一）成本核算对象以每个独立的项目工程作为成本核算对象，对项目工程的各项成本费用进行单独核算。（二）成本核算方法采用制造成本法进行成本核算，将项目工程成本分为直接成本和间接成本两部分。1.直接成本核算人工费用：按照实际发生的人工工时和人工单价进行核算。材料费用：按照实际领用的材料数量和材料单价进行核算。设备购置及租赁费用：按照设备购置发票金额或租赁合同约定的租金进行核算。机械使用费：按照实际使用的机械台班数量和台班单价进行核算。2.间接成本核算间接成本按照一定的分配标准分配计入各项目工程成本，分配标准可根据项目工程的直接成本、人工工时、建筑面积等因素确定。（三）成本核算流程1.项目工程部门负责收集和整理项目工程成本核算资料，包括人工考勤记录、材料领用清单、设备使用记录、费用报销凭证等。2.财务部门根据项目工程部门提供的成本核算资料，进行成本核算，编制成本核算报表。3.定期对项目工程成本核算结果进行分析，找出成本控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。五、费用控制（一）费用分类1.管理费用：包括项目工程管理人员的薪酬、办公费用、差旅费、水电费、通讯费等。2.销售费用：包括项目工程的营销费用、广告费用、销售代理费等。3.财务费用：包括项目工程的利息支出、手续费支出等。（二）费用控制原则1.严格执行公司的费用管理制度，控制费用支出范围和标准。2.坚持勤俭节约的原则，合理安排费用支出，提高费用使用效益。3.加强费用审批管理，确保费用支出的合理性和必要性。（三）费用控制措施1.制定费用预算，明确各项费用的支出限额，并严格按照预算控制费用支出。2.建立费用报销审批制度，明确费用报销流程和审批权限，加强对费用报销凭证的审核。3.定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正费用支出中存在的问题。4.加强对费用支出的监督检查，对违反费用控制规定的行为进行严肃处理。六、财务决算（一）决算编制1.项目工程竣工后，项目工程部门应及时组织编制项目工程财务决算报告，全面反映项目工程的财务状况和经营成果。2.财务决算报告应包括决算报表、决算说明书、财务分析等内容。决算报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、成本费用明细表等。决算说明书：对项目工程的基本情况、财务收支情况、成本费用情况、资金使用情况等进行详细说明。财务分析：对项目工程的财务状况和经营成果进行分析评价，提出存在的问题和改进建议。（二）决算审核1.项目工程部门编制的财务决算报告应提交财务部门进行审核。2.财务部门重点审核决算报表的真实性、准确性和完整性，决算说明书的合理性和逻辑性，财务分析的深度和广度。3.财务部门审核通过后的财务决算报告提交公司管理层审批。（三）决算审批1.公司管理层对财务决算报告进行审批，重点审查项目工程的成本控制情况、资金使用效益、财务状况等。2.经公司管理层审批通过后的财务决算报告作为项目工程最终的财务成果，作为公司进行项目工程总结评价和后续决策的重要依据。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对项目工程财务活动的内部监督。2.财务部门定期对项目工程财务收支情况进行检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.审计部门定期对项目工程进行审计，重点审计项目工程的财