农场内部管理财务制度

PAGE农场内部管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农场内部财务管理，确保财务工作的有序进行，提高资金使用效率，保障农场的经济健康发展，为实现农场的战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于农场内部各部门、各生产经营环节以及所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映农场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖农场财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务核算等，形成完整的财务管理体系。4.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本，提高农场的经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的风险防范，确保财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行农场的财务管理制度、财务预算和财务计划。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映农场的财务状况和经营成果。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效运作。4.进行成本费用控制和分析，提出降低成本费用的措施和建议。5.参与农场的经济决策，提供财务方面的支持和建议。6.负责财务档案的整理、保管和归档工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责农场的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。审核重要财务事项，参与重大经济决策。与外部金融机构、税务机关等保持良好沟通。2.会计人员按照国家统一会计制度进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以农场的战略目标为导向，结合市场需求和实际经营情况，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。3.注重预算的完整性和综合性，涵盖农场的各项收入、成本费用、资产负债等方面。4.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、变动较小的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变动情况，编制不同业务水平下的预算，增强预算的适应性。3.滚动预算法：定期对预算进行滚动调整，使预算更贴近实际情况。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据自身业务情况，按照预算编制要求，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门的预算草案进行审核，提出修改意见，汇总形成农场的年度预算草案。4.预算草案审议与批准：农场管理层对预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，最终批准年度预算。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算的执行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大偏差，应及时向农场管理层报告，进行专项分析和处理。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和对预算执行的影响，经财务部门审核后报农场管理层批准。四、收入管理（一）销售收入管理1.农场的销售收入主要来源于农产品的销售。销售部门应按照销售合同或协议，及时组织农产品的采收、加工和销售，确保销售收入的实现。2.销售价格应根据市场行情和成本情况合理确定，保持价格的相对稳定和竞争力。3.加强销售合同的管理，明确双方的权利和义务，确保合同的顺利履行。对于销售款项的收取，应严格按照合同约定执行，及时催收货款，防止坏账的发生。（二）其他收入管理1.农场的其他收入包括租金收入、补贴收入、捐赠收入等。2.对于租金收入，应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式和期限等，确保租金按时足额收取。3.补贴收入应按照国家相关政策规定，及时申报和领取，确保补贴资金的安全和有效使用。4.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理，专款专用，确保捐赠资金用于指定的用途。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括种子、化肥、农药、饲料、人工等直接用于农产品生产的费用。2.制造费用：包括生产设备的折旧、维修、水电费、生产车间的办公费等间接用于农产品生产的费用。3.管理费用：包括农场管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：包括销售部门的人员工资、广告费、运输费、包装费等。5.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和控制标准。2.加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。通过招标、询价等方式，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.合理安排生产计划，提高生产效率，降低单位产品的生产成本。加强生产过程管理，减少浪费和损耗。4.严格控制管理费用和销售费用的支出，制定费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。5.加强财务费用管理，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。（三）成本费用核算与分析1.按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实、准确。2.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为农场的经营决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金收支制度，确保现金安全。现金库存应控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严格控制资金的使用，按照审批程序办理资金支付业务，防止资金挪用和浪费。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清理和催收。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。加强应收账款的风险评估，对于可能形成坏账的应收账款，应及时计提坏账准备。3.存货：包括农产品、原材料、包装物等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产的购置应按照农场的发展规划和实际需要进行，严格履行审批程序。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用状况等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。4.加强固定资产的日常管理，定期进行维护和保养，确保固定资产的正常使用。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批和处理。（三）无形资产1.农场的无形资产主要包括土地使用权、商标权、专利权等。2.加强无形资产的管理，及时办理无形资产的登记和入账手续。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性。七、财务核算与报表编制（一）财务核算依据1.严格按照国家统一会计制度和相关会计准则进行财务核算，确保财务核算的规范性和准确性。2.财务核算应及时、完整地记录农场的各项经济业务，做到日清月结。（二）会计凭证与账簿设置1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保凭证的真实性、合法性和完整性。2.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算，确保账簿记录的清晰、准确。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，确保报表数据的真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为农场的经营决策提供依据。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务管理效率。3.保护农场资产的安全和完整，防止资产流失。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离，防止舞弊行为的发生。2.授权审批制度：建立授权审批体系，明确各级管理人员的审批权限，所有财务收支必须经过授权审批。3.财务风险管理制度：识别、评估和应对财务风险，制定风险控制措施，降低财务风险。4.内部审计制度：定期开展内部审计工作，对财务收支、内部控制等进行监督检查，发现问题及时整改。（三）内部控制执行与监督1.各部门和各岗位应严格执行内部控制制度，确保内部控制的有效实施。2.财务部门负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.对于违反内部控制制度的行为，应按照规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。九、财务监督与审计(一)内部监督1.农场财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部监督检查，及时发现和纠正问题。2.建立内部监督检查记录和报告制度，对监督检查结果进行详细记录，并向上级领导报告。(二)外部审计1.定期聘请外部审计机构对农场的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，积极协助审计工作的顺