小学寄宿制财务制度

PAGE小学寄宿制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小学寄宿制学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体师生员工以及与学校财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支及相关经济业务，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持学校财务收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责财务预算的编制、执行和监督，严格控制经费支出。加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法依规做好财务工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核支付凭证，确保资金支付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校发展规划、教育教学任务和财务状况，合理安排各项收支。2.量入为出原则：根据学校收入情况，合理确定支出规模，确保收支平衡。3.积极稳妥原则：预算编制要充分考虑各种因素，留有余地，增强预算的可靠性和可操作性。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制内容。（二）预算编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等；支出预算主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校财务部门根据财政部门和教育主管部门的要求，收集、整理编制预算所需的基础资料。2.编制阶段：各部门根据学校发展规划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门的预算建议数，结合学校实际情况，编制学校年度预算草案。3.审核阶段：学校预算草案报校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审核。4.批复阶段：财政部门批复学校预算后，学校财务部门及时将预算批复到各部门。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门要严格按照批复的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报校长办公会审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校要严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.规范收费行为：学校收费要严格执行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等，接受社会监督。收费收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。3.加强票据管理：学校收费票据要由财务部门统一领购、保管和使用，严格按照规定开具票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算与监督1.收入核算：学校财务部门要按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确无误。2.收入监督：学校要建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等的监督检查，防止收入流失和违规收费行为的发生。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出主要包括基本工资津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等；项目支出主要包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出要按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报校长审批。2.大额支出：超过一定金额的大额支出，需经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.专项支出：专项支出要按照项目管理要求，履行项目申报、审批、实施、验收等程序。（四）支出核算与监督1.支出核算：学校财务部门要按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确无误。2.支出监督：学校要建立健全支出监督机制，加强对支出范围、支出标准、支出审批程序等方面的监督检查，防止不合理支出和违规支出行为的发生。六、资产管理（一）资产分类与计价学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价按照国家统一的会计制度进行核算。（二）资产购置与验收1.资产购置：学校资产购置要按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产验收：资产购置后，要及时组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产保管：学校要加强对资产的保管，定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。对贵重资产和危险资产要指定专人负责保管，并采取必要的安全防护措施。（四）资产处置学校资产处置要按照规定的程序进行，报经上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入要及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围学校负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模：学校要合理控制负债规模，避免因过度负债而影响学校的正常运转和发展。2.规范负债行为：学校负债要严格按照规定的程序进行，签订借款合同或协议，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.加强债务管理：学校要建立健全债务管理制度，加强对债务的核算和监督，及时足额偿还债务本息，防止出现债务逾期和违约行为。八、财务清算（一）清算原因学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时进行财务清算。（二）清算程序1.成立清算机构：学校主管部门要及时成立清算机构，负责组织实施财务清算工作。2.编制清算方案：清算机构要根据学校实际情况，编制清算方案，明确清算的范围、内容、程序和方法等。3.实施清算：清算机构要按照清算方案进行资产清查、债权债务清理、财务审计等工作，编制清算报告。4.结余分配：学校清算后的结余，按照国家有关规定进行分配。九、财务报告与财务分析（一）财务报告学校要按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告要真实、准确、完整，及时报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析学校要定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容主要包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。财务分析要采用科学的方法和指标体系，客观公正地评价学校财务状况和经营成果。十、财务监督（一）内部监督学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。学校财务部门要定期对学校财务收支情况进行内