制鞋厂财务制度

PAGE制鞋厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范制鞋厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展，确保企业的财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于制鞋厂及其所属各部门、各生产车间、各销售网点等所有涉及财务收支的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：财务核算、财务管理等各项工作遵循统一的规范和标准。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划等。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和正常周转。4.进行成本核算与控制，开展成本分析，提出成本管理建议。5.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划。6.参与企业经济合同的审核，监督合同执行情况。7.建立财务档案，妥善保管财务资料。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算与管理，审核财务报表和重要财务事项。负责资金管理、税务筹划、财务分析等工作。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策。对财务人员进行培训、考核和监督。2.会计按照国家会计准则和企业财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责成本核算、费用报销审核等工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报。保管会计档案，定期进行档案整理和归档。3.出纳负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。及时传递收付款凭证，确保财务信息畅通。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和制鞋厂实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照规定定期整理、装订成册，并妥善保管。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需销毁时，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.资金筹集应进行可行性研究，评估筹资成本和风险，确保筹资活动符合企业战略目标和财务状况。3.办理筹资业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务，确保筹资资金按时足额到位。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确需调整预算的，应按规定程序审批。3.加强资金审批管理，严格执行资金审批流程。重大资金支出需经总经理办公会或董事会审议通过。4.规范资金支付方式，严格控制现金支付范围，尽量采用银行转账等方式支付款项。（三）资金监控1.定期对资金进行清查盘点，确保账实相符。2.加强对资金收支的监控，及时发现和处理异常情况。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行提前预警和防范。五、成本费用管理（一）成本核算1.制鞋厂成本核算对象为各类鞋产品。2.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配成本费用。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。2.对各项费用进行分类管理，严格控制差旅费、业务招待费、办公费等费用支出。3.定期进行费用分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低费用水平。（三）成本分析与考核1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本，分析成本变动原因。2.建立成本考核制度，将成本指标分解到各部门、各车间，对成本控制效果进行考核评价。六、销售与收款管理（一）销售政策1.制定合理的销售价格政策，根据市场行情、产品成本、竞争状况等因素确定销售价格。2.建立销售折扣与折让管理制度，明确折扣与折让的审批权限和程序。（二）销售合同管理1.签订销售合同前，应进行合同评审，审核合同条款的合法性、完整性和可行性。2.销售合同应明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等主要条款。3.加强销售合同执行情况的跟踪和监督，及时处理合同执行中的问题。（三）收款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和催收措施。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈逾期账款信息。3.销售部门负责应收账款的催收工作，对逾期账款采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。七、采购与付款管理（一）采购政策1.制定采购计划，根据生产经营需要合理确定采购物资的品种、数量和时间。2.建立供应商评估与选择制度，选择优质供应商，确保采购物资质量和供应稳定性。（二）采购合同管理1.签订采购合同前，应进行合同评审，审核合同条款的合法性、完整性和可行性。2.采购合同应明确物资规格、数量、价格、交货期、付款方式等主要条款。3.加强采购合同执行情况的跟踪和监督，及时处理合同执行中的问题。（三）付款管理1.严格按照采购合同约定的付款方式和时间付款。2.付款前应审核相关发票、验收单等凭证，确保付款依据充分、手续齐全。3.加强对采购付款的审批管理，严格执行付款审批流程。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行。2.购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的设备和供应商。3.固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。（三）固定资产折旧1.采用平均年限法计提固定资产折旧。2.根据固定资产的类别和预计使用寿命，确定折旧年限和折旧率。3.定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估处置价格，确保资产处置合理合规。3.固定资产处置后，应及时进行账务处理。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十、财务分析（一）财务分析指标1.设置偿债能力指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等。2.设置营运能力指标，如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。3.设置盈利能力指标，如毛利率、净利率、净资产收益率等。（二）财务分析方法1.采用比较分析法，将企业实际财务数据与预算数据、同行业数据进行比较。2.运用比率分析法，计算各项财务指标，分析企业财务状况和经营成果。3.结合趋势分析法，观察企业财务数据的变化趋势。（三）财务分析报告1.定期撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。2.财务分析报告应包括企业财务状况、经营成果、存在问题及建议等内容。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制的监督检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）内部