供销社建立企业财务制度

PAGE供销社建立企业财务制度一、总则（一）目的为加强供销社企业财务管理，规范财务行为，确保企业财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障企业资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合供销社企业实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于供销社所属的各类企业及其分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现企业经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.供销社企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。2.财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。2.企业应根据财务工作需要，合理配备财务负责人、会计、出纳等岗位人员。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导企业财务工作，制定财务管理制度和财务计划。参与企业重大决策，提供财务支持和建议。组织财务核算和财务报告编制，定期向企业管理层汇报财务状况。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。监督财务制度的执行情况，防范财务风险。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人开展财务分析和预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计核算应遵循借贷记账法，以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，并根据实际情况进行明细核算。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应具有勾稽关系。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告等。2.会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，保管期限应符合规定要求。3.会计档案的查阅、复制和销毁应按照规定程序进行审批。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保资金来源合法、可靠。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、引进投资等。3.企业应制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、期限和成本等。（二）资金使用1.企业应按照资金筹集计划合理使用资金，确保资金用于企业生产经营和发展所需。2.资金使用应严格执行审批制度，重大资金支出应经企业管理层集体决策。3.企业应加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，确保资金使用效益。（三）资金结算1.企业应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算应通过银行等合法渠道进行，确保资金安全。3.企业应加强与供应商、客户的资金结算管理，及时清理往来账款。（四）资金内部控制1.企业应建立资金内部控制制度，加强对资金的风险防范。2.资金内部控制应涵盖资金筹集、使用、结算等各个环节，确保资金安全。3.企业应定期对资金内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金应定期进行盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项企业应加强应收及预付款项的管理，建立健全客户信用档案。应收及预付款项应定期进行清理，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货企业应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，做到账实相符，对于盘盈、盘亏的存货应及时进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧根据国家相关规定，企业应合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。3.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产取得企业应按照国家相关规定，合理取得无形资产，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得应按照规定程序进行审批，明确无形资产的入账价值。2.无形资产摊销企业应根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。（四）资产减值准备1.企业应按照国家相关规定，定期对各项资产进行减值测试，合理计提资产减值准备。2.资产减值准备的计提和转回应符合规定要求，并在财务报表附注中予以披露。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用等。2.期间费用：包括销售费用（如广告宣传费、销售人员薪酬等）、管理费用（涵盖办公费、差旅费、管理人员薪酬等）和财务费用（如利息支出、手续费等）。（三）成本费用控制1.企业应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。2.成本费用控制应贯穿于企业生产经营的全过程，采取有效措施降低成本费用。3.企业应定期对成本费用控制情况进行考核和评价，对成本费用控制效果显著的部门和个人予以奖励。（四）成本费用报销1.企业应制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经审批后予以报销。3.企业应加强对成本费用报销的审核，杜绝不合理的费用支出。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.企业应按照国家统一会计制度的规定，合理确认收入。2.收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。（二）收入核算1.企业应按照收入类别进行明细核算，准确记录收入的发生时间、金额和来源。2.对于销售商品收入，应在满足收入确认条件时予以确认。3.对于提供劳务收入，应按照完工进度确认收入。（三）利润分配1.企业应按照国家相关规定和企业章程，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和股东利益，合理确定分配比例。3.企业应在年度终了后，按照规定程序进行利润分配，并及时进行账务处理。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.企业应按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则编制财务预算。2.财务预算编制应结合企业战略规划和经营目标，具有科学性和合理性。（二）预算编制方法1.企业应根据自身情况，选择合适的预算编制方法，如零基预算、滚动预算等。2.预算编制应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的准确性和可操作性。（三）预算执行与控制1.企业应将财务预算分解为具体的指标，落实到各部门和各岗位。2.加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大调整，应经企业管理层审批。（四）预算考核与评价1.企业应建立预算考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核。2.预算考核应与绩效挂钩，激励各部门和各岗位积极完成预算任务。3.定期对预算执行情况进行评价，总结经验教训，不断完善预算管理工作。九、财务分析（一）分析内容1.企业应定期进行财务分析，分析内容包括财务状况、经营成果、现金流量等。2.财务分析应重点关注企业偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等方面。（二）分析方法1.企业应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。2.财务分析应结合企业实际情况，运用恰当的分析方法，确保分析结果的准确性和可靠性。（三）分析报告1.财务分析报告应及时、准确、全面地反映企业财务状况和经营成果。2.分析报告应提出针对性的建议和措施，为企业决策提供参考依据。3.财务分析报告应经财务负责人审核签字，并提交企业管理层。十、财务监督与审计（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.内部财务监督应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个环节。3.企业应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部审计1.企业应按照国家相关规定，定期聘请会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计应重点关注企业财务报表的真实性、合法性和完整性。3.企业应积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息。（三