餐饮业财务制度与流程

PAGE餐饮业财务制度与流程一、总则1.目的本财务制度与流程旨在规范[公司/组织名称]餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强成本控制，提高经济效益，保障公司的稳健运营。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]旗下所有餐饮门店及相关业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务会计准则，确保财务管理活动合法合规。准确性原则：财务数据记录准确无误，各项财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖餐饮业务的各个环节，包括采购、销售、库存、成本核算等，确保财务管理无遗漏。成本效益原则：在财务管理过程中，权衡成本与效益，以合理的成本实现财务管理目标。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置财务部门设财务经理一名，会计若干名，出纳一名。2.财务经理职责全面负责公司餐饮业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度与流程。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责财务人员的培训与考核，提高团队整体业务水平。协调与外部审计、税务等相关部门的关系，确保公司财务工作顺利进行。3.会计职责负责日常账务处理，包括凭证制作、账簿登记、财务报表编制等。进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理与保管。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行资金核对与盘点工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，结合历史数据和市场预测，编制下一年度的财务预算。预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。各业务部门需提供详细的业务计划和预算数据，配合财务部门完成预算编制工作。2.预算执行与监控财务部门将年度预算分解为月度预算，定期对预算执行情况进行监控和分析。每月末，各业务部门需提交预算执行情况报告，说明预算执行差异及原因。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门及时会同相关部门进行分析，采取措施加以纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如遇重大市场变化、政策调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整需由业务部门提出申请，经财务部门审核，报管理层批准后执行。四、收入管理1.收银管理各餐饮门店应配备专业的收银设备，确保收款准确无误。收银员在收款时，应严格按照规定的价格和收费标准进行操作，开具正规发票或收据。每日营业结束后，收银员需将当日收款金额与系统记录进行核对，确保账款相符，并编制收款日报表。2.收入确认餐饮收入按照权责发生制原则确认，即菜品或服务提供完成并经顾客确认后，确认为当期收入。对于预收账款，如顾客提前预订并支付款项，在实际提供餐饮服务时确认为收入。3.应收账款管理对于允许挂账的客户，应建立应收账款台账，详细记录客户信息、挂账金额、挂账期限等。财务部门定期对应收账款进行核对和催收，对于逾期未收回的账款，及时与相关部门沟通，采取措施追讨。五、成本管理1.采购成本管理建立供应商评估与选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购部门应根据库存情况和经营需求，编制采购计划，经审批后实施采购。采购人员在采购过程中，应严格按照采购流程进行操作，签订采购合同，确保采购业务合法合规。财务部门参与采购合同的审核，对采购价格、付款方式等条款进行把关，控制采购成本。2.库存成本管理建立库存管理制度，对食材、饮料等库存物资进行分类管理。仓库管理人员应定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。采用先进先出法或加权平均法等方法进行库存成本核算，准确计算发出物资的成本。对于积压、变质等不良库存物资，应及时进行处理，减少库存损失。3.生产成本管理厨房应制定标准食谱，明确菜品的原料配方、制作工艺和成本标准。厨师长负责控制菜品的制作过程，严格按照标准食谱进行操作，确保菜品质量的同时控制生产成本。财务部门定期对菜品成本进行核算和分析，与标准成本进行对比，找出成本差异原因，提出改进措施。六、费用管理1.营业费用管理营业费用包括水电费、燃气费、物业费、员工薪酬、营销费用等。各部门应根据实际业务需求，编制费用预算，经审批后严格控制费用支出。水电费、燃气费应按照实际用量进行核算，定期与相关部门核对数据，确保费用准确。员工薪酬应按照公司薪酬制度进行核算和发放，确保薪酬计算准确无误。营销费用应根据营销计划进行合理安排，严格控制费用开支，确保营销活动的效果与成本效益平衡。2.管理费用管理管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。办公费应严格控制办公用品的采购和使用，建立办公用品领用制度。差旅费应按照公司规定的标准进行报销，严格审核出差审批手续和报销凭证。业务招待费应遵循合理、必要的原则，严格控制招待标准和次数，报销时需提供详细的招待事由和清单。折旧费应按照固定资产折旧政策进行计提，确保固定资产折旧计算准确。3.财务费用管理财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。对利息支出、利息收入和手续费等进行准确核算，确保财务费用数据真实可靠。七、资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。财务部门按照固定资产折旧政策计提折旧，确保固定资产折旧计算准确。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、状态和使用情况，确保账实相符。对于固定资产的购置、处置等重大事项，需经管理层审批后执行，并及时进行账务处理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用期限较短的物品，如餐具、厨具等工具。建立低值易耗品台账，记录其购入、领用、摊销等情况。采用一次摊销法或五五摊销法对低值易耗品进行摊销，计入相关成本费用。定期对低值易耗品进行盘点，及时发现丢失、损坏等情况，并进行相应处理。3.库存现金与银行存款管理库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，确保现金安全。每日营业结束后，出纳应将库存现金存入银行，不得坐支现金。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项并进行处理。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户，防范资金风险。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家财务会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。财务报表编制完成后，需经会计主管审核、财务经理复核，确保报表数据准确无误。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过对财务数据的对比分析，找出公司经营过程中的优势和不足，提出改进建议和措施。撰写财务分析报告，详细阐述分析过程和结论，为管理层决策提供有力依据。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续。财务部门负责每月按时进行纳税申报，确保申报数据准确无误，按时缴纳税款。关注税收政策变化，及时调整税务处理方式，确保公司税务合规。2.发票管理建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和使用。财务部门应按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。加强发票保管，防止发票丢失、被盗用等情况发生。定期对发票使用情况进行检查，确保发票使用合规。十、财务内部控制与审计1.财务内部控制建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理活动相互制约、相互监督。对财务业务流程进行梳理，找出关键控制点，制定相应的控制措施，防范财务风险。定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。2.内部审计定期开展内部审计工作，对公司财