美食城财务制度

PAGE美食城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范美食城内各经营主体及相关财务活动，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务管理与监督，提高资金使用效益，保障美食城的正常运营与可持续发展。（二）适用范围本制度适用于美食城内所有商户、档口经营者以及美食城管理方的财务核算、财务管理等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务数据应真实反映美食城的经济业务状况，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：财务核算应准确无误，确保各项财务信息的精确性。4.完整性原则：涵盖美食城财务活动的各个方面，保证财务资料的全面性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置美食城应设立独立的财务部门，负责统一管理美食城的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件系统，以满足日常财务核算与管理的需要。（二）人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划与目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算报告，为美食城管理层提供财务决策支持。建立健全财务管理制度，监督制度的执行情况，确保财务工作规范有序。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护美食城的良好财务形象。组织财务人员培训与考核，提高财务团队的专业素质和业务能力。2.会计人员负责美食城各类经济业务的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全与完整。3.出纳人员负责美食城现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助财务经理做好资金调度和资金安全管理工作，防范资金风险。三、财务核算（一）会计核算基础1.美食城采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和美食城的实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、其他应付款、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：营业成本等。5.损益类：营业收入、营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业利润、利润总额、净利润等。（三）账务处理流程1.业务发生：各经营主体及相关部门在经济业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。2.凭证审核：会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.期末结账：会计人员在期末对各项收入、费用进行结转，计算本期利润，并进行结账处理。5.财务报表编制：根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务经理负责组织财务报表的编制工作，对报表数据进行审核和分析，确保报表质量。3.财务报表编制完成后，应及时报送美食城管理层、股东以及相关税务部门等。四、收入管理（一）收入范围美食城的收入包括商户租金收入、档口经营收入、物业管理费收入、场地使用费收入以及其他相关收入。（二）收入确认原则1.租金收入、物业管理费收入等按照合同约定的收款日期和金额确认收入。2.档口经营收入按照实际销售商品或提供服务的金额确认收入，在商品发出或服务提供时确认收入实现。（三）收款管理1.财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款日期等信息。2.出纳人员负责收取租金、物业管理费等款项，收取款项时应开具合法有效的收款凭证。3.对于逾期未缴纳租金或其他费用的商户，财务部门应及时发出催款通知，并按照合同约定收取滞纳金。4.定期核对收入台账与财务报表数据，确保收入数据的一致性和准确性。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.营业成本：包括美食城采购食材、商品及原材料的成本，以及与经营活动直接相关的运输费、装卸费等。2.销售费用：包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。3.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、水电费、差旅费、折旧费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算原则1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用应按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，财务部门应根据美食城的经营计划和目标，编制年度成本费用预算，并将预算分解到各部门和各经营主体。2.加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。3.严格控制费用支出，各项费用支出应按照规定的审批程序进行审批，严禁超预算支出和不合理支出。4.定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额应根据美食城的实际需要核定，并报开户银行批准。2.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，发现现金短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.严格控制货币资金的使用，货币资金的支付应按照规定的审批程序进行审批，确保资金安全。（二）应收账款管理1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、收款情况等信息。2.定期对应收账款进行清理和核对，及时与客户沟通，催收账款，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行追讨。3.按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（三）库存商品管理1.建立库存商品管理制度，对库存商品的采购、验收、存储、销售等环节进行规范管理。2.定期对库存商品进行盘点，确保账实相符，发现库存商品短缺或溢余时，应及时查明原因并进行处理。3.加强库存商品的成本核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算库存商品的成本。（四）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节进行规范管理。3.财务部门应按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。七、税务管理（一）税务登记美食城应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。（二）纳税申报1.财务部门应按照税收法律法规的规定，按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。2.及时了解国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低美食城的税负。（三）发票管理1.建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。2.财务部门应按照规定开具发票，不得虚开发票或开具与实际经营业务不符的发票。3.妥善保管发票存根联和发票登记簿，保存期限按照国家规定执行。八、财务预算与决算（一）财务预算编制1.财务预算是美食城经营活动的财务计划，包括年度预算和月度预算。2.财务部门应根据美食城的经营目标和发展规划，结合市场情况和历史数据，编制财务预算草案。3.财务预算草案应经美食城管理层审核后，提交董事会审议通过，并下达各部门执行。（二）财务预算执行与监控1.各部门应严格按照财务预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。（三）财务决算编制1.年度终了，财务部门应按照国家统一的会计制度和美食城的财务管理制度，编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及财务情况说明书。3.财务决算报告应经会计师事务所审计后，提交董事会审议通过，并向股东及相关部门报送。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.美食城应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对美食城的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计。2.内部审计机构应制定年度审计计划，定期对财务部门及其他相关部门进行审计，并出具审计报告。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（三）外部审计1.按照法律法规的规定，聘请会计师事务所对美食城的年度财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和装订，确保资料的整齐、规范。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，并编制档案目录，便于查找和使用。（三）档案保管与查阅1.设立