严格执行新财务制度

PAGE严格执行新财务制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作符合国家法律法规及行业标准，提高公司经济效益，特制定本新财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的专业财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以适应不断变化的财务法规和业务要求。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息的真实、准确和完整。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司领导决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计资料。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，不得坐支现金。负责保管现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全。按照规定及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并进行处理。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家统一的会计制度和行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目的设置应科学合理，能够准确反映公司财务状况和经营成果。2.会计科目一经确定，不得随意变更。如有必要变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中说明变更的原因及其对财务状况和经营成果的影响。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证：财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的正确性。2.账簿管理：公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的记账方法和程序进行登记。账簿应定期打印，妥善保管，以便查阅和审计。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。3.财务报表附注应详细说明公司的会计政策、会计估计、财务报表重要项目的明细等信息，以便报表使用者更好地理解公司财务状况和经营成果。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照相关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范债务风险。3.资金筹集应严格履行审批程序，未经批准不得擅自筹集资金。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，提高资金使用效益。2.各项资金支出应严格履行审批手续，明确审批权限和审批流程。审批人应根据职责、权限和相应程序对资金支出进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。发现问题及时采取措施进行纠正，确保资金安全。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。现金结算应严格遵守现金管理制度，银行转账结算应按照银行规定的程序办理。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。票据的开具、使用、保管等应符合相关规定，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.定期与银行核对资金结算情况，及时发现和处理异常情况。（四）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划、投资计划等进行编制，确保资金收支平衡。2.资金预算经公司负责人审批后下达各部门执行。各部门应严格按照资金预算安排资金使用，不得超预算支出。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取措施进行调整和改进。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。应加强货币资金的管理，确保其安全和完整。定期进行现金盘点和银行对账，发现问题及时处理。2.应收账款：应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。应加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应按照公司固定资产管理制度的规定进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得：无形资产取得应按照相关法律法规的规定进行，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理分摊。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按照规定进行处理。（四）资产清查1.公司应定期进行资产清查，确保资产账实相符。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等各类资产。2.资产清查工作应由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题提出处理意见和建议。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、完整性等原则，不得虚列、多列、少列或不列成本费用。（二）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并组织实施。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项成本费用支出。对超预算、不合理的成本费用支出应及时制止，并查明原因进行处理。3.定期对成本费用控制情况进行分析和考核，总结经验教训，不断完善成本费用控制措施，降低公司成本费用水平。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，分析成本费用变动原因及其对公司经营成果的影响。成本费用分析应采用科学合理的方法，全面、深入地进行分析评价。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议，为公司成本费用管理决策提供依据。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司的发展需要和股东的利益，确保公司可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取额达到公司注册资本的一定比例时不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定是否提取及提取比例。4.向股东分配利润。公司应按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司当年经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过后提交股东大会批准。2.利润分配方案经股东大会批准后，应严格按照方案进行利润分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营特点和税收政策变化，制定科学合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司负责人审批后实施，并定期对税务筹划效果进行评估和调整。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。财务部门应定期对公司税务风险状况进行自查，及时发现和处理潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规的要求。对税务机关提出的问题和要求，应积极配合，妥善处理。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务活动中的违规行为。2.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。对内部财务监督中发现的问题，应及时整改，确保公司财务活动规范运行。（二）内部审计1.公司应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应独立、客观、公正地开展工作，对审计中发现的问题应及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.内部审计报告应提交公司管理层和董事会，作为公司决策和管理的参考依据。（三）外部审计1.公司应按照