扶贫局财务制度

PAGE扶贫局财务制度一、总则（一）目的为了加强扶贫局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障扶贫工作顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于扶贫局机关及所属各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.量入为出，收支平衡，确保扶贫资金安全、合理、有效使用。3.实行“统筹兼顾、突出重点、专款专用”的原则，优先保障扶贫重点项目和关键领域的资金需求。4.坚持财务公开、民主理财，接受内部监督和社会监督。二、财务管理职责（一）领导职责1.扶贫局领导对本局财务管理工作负总责，负责组织制定财务管理制度和财务预算，监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。2.定期听取财务工作汇报，研究解决财务管理中存在的问题，确保财务工作为扶贫工作提供有力支持。（二）财务部门职责1.负责贯彻执行国家有关财务法律法规和本局财务制度，制定具体的财务操作规程和实施细则。2.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供准确的财务信息。3.负责组织财务收支核算，严格执行财经纪律，确保财务收支合法、合规、真实、准确。4.负责扶贫资金的管理和监督，建立健全扶贫资金管理制度，确保资金专款专用，安全高效使用。5.负责固定资产的核算、管理和清查，定期进行盘点，确保固定资产账实相符。6.负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存财务资料。7.负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时报送财务报表和相关资料，接受财政、审计等部门的监督检查。（三）其他部门职责1.各部门负责本部门经费预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保经费使用合理、合规。按照财务部门要求，及时提供相关财务资料和数据。2.涉及扶贫项目实施的部门，负责项目资金的申报、使用和管理，严格按照项目计划和预算执行，确保项目资金专款专用，项目顺利实施。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映扶贫局各项收入和支出，将所有收支纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，准确预测收入和支出，确保预算数据真实可靠。4.合理性原则：根据扶贫工作任务和事业发展需要，合理安排各项资金，提高资金使用效益。5.平衡性原则：坚持收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况，结合本年度扶贫工作计划和政策调整因素，合理预测各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合扶贫工作实际需要，对各项支出进行详细测算。基本支出预算根据人员编制、工资标准、公用经费定额等因素编制；项目支出预算根据扶贫项目计划和资金需求编制，做到项目明确、金额准确。（三）预算审批与执行1.年度预算草案经财务部门审核后，报局领导班子审议通过，提交局党组会议审定。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。3.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向局领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.预算调整的条件：预算执行过程中，因国家政策调整、扶贫工作任务变化、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应当进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报局领导班子审议通过，提交局党组会议审定。四、收入管理（一）财政拨款收入管理1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，避免因拨款不及时影响扶贫工作开展。3.对财政拨款收入进行明细核算，准确反映拨款来源、金额和用途。（二）上级补助收入管理1.认真落实上级有关扶贫政策，积极争取上级补助资金。2.对上级补助收入进行专项管理，按照上级要求和本局实际情况，合理安排使用资金，确保专款专用。3.及时向上级部门报送资金使用情况和项目进展情况，接受上级监督检查。（三）事业收入管理1.依法依规开展各项事业活动，取得合法合规的事业收入。2.加强对事业收入的核算和管理，严格执行收费标准和财务制度规定，确保收入足额入账。3.对事业收入进行分类核算，明确收入来源和用途，为财务分析和决策提供依据。（四）经营收入管理1.按照市场经济规律，合理开展经营活动，取得经营收入。2.加强对经营活动的财务管理，建立健全经营收入管理制度，确保经营收入真实、准确、完整。3.对经营收入进行成本核算，严格控制经营成本，提高经营效益。（五）其他收入管理1.对捐赠收入、利息收入等其他收入，要严格按照相关规定进行管理。2.捐赠收入要按照捐赠协议和相关法律法规要求，专款专用，及时入账，确保捐赠资金使用透明、合规。3.利息收入要及时足额入账，纳入单位财务统一核算。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费支出：严格执行国家工资福利政策和有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等，缴纳社会保险费、住房公积金等。2.公用经费支出：按照规定的公用经费定额标准，合理安排办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等支出，严格控制各项费用开支，节约使用资金。（二）项目支出管理1.项目申报：各部门根据扶贫工作任务和实际需要，提出项目申请，明确项目名称、内容、目标、资金预算等。项目申请应进行充分论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。2.项目审批：财务部门对项目申报材料进行审核，重点审核项目预算的合理性和资金来源的可靠性。审核通过后，报局领导班子审议批准。重大项目需提交局党组会议审定。3.项目实施：项目实施部门按照批准的项目计划和预算组织实施项目，严格按照项目实施方案进行操作，确保项目质量和进度。4.项目验收：项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，形成验收报告。财务部门对项目资金使用情况进行审计，确保项目资金专款专用，无截留、挪用、浪费等现象。验收合格的项目，方可办理资金结算手续。5.项目绩效评价：建立项目绩效评价制度，对项目实施效果进行跟踪问效。绩效评价结果作为以后年度项目申报和资金安排的重要依据。（三）专项支出管理1.对扶贫专项资金（如产业扶贫资金、易地扶贫搬迁资金、教育扶贫资金、健康扶贫资金等）实行专项管理，专款专用。2.专项支出应严格按照专项资金管理办法和相关政策要求执行，确保资金用于特定的扶贫项目和领域。3.建立专项支出台账，详细记录专项资金的收支情况，定期进行核对和清理，确保账目清晰、准确。（四）支出审批与报销1.严格执行支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务负责人复核，分管领导审批；重大支出需经局领导班子集体研究决定。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务部门对报销凭证进行审核，不符合规定的凭证不予报销。3.严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账结算。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置：根据工作需要和预算安排，按照规定的采购程序购置固定资产。购置固定资产应进行充分论证，确保资产配置合理、必要。2.固定资产的入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照固定资产分类标准和计价方法准确入账，确保固定资产账实相符。3.固定资产的使用与保管：各部门负责本部门固定资产的日常使用和保管，定期进行清查盘点，确保固定资产安全完整。对贵重设备和大型仪器，应指定专人负责管理。4.固定资产的处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。（二）流动资产与无形资产1.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等。要加强对流动资产的管理，确保资金安全，及时清理往来款项，合理控制存货库存。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。对无形资产要进行登记入账，并按照规定进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，充分发挥无形资产的经济效益。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门定期对本局财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。对发现的违规违纪行为，要及时进行整改，并追究相关人员的责任。3.加强内部审计工作，定期对本局财务收支和经济活动进行审计。审计部门应独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议，促进财务管理规范和资金使用效益提高。（二）外部监督1.主动接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时报送财务报表和相关资料，积极配合有关部门的工作。2.对财政、审计、纪检监察等部门提出的意见和建议，要认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告相关部门。3.建立健全财务公开制度，定期向社会公开扶贫资金使用情况和扶贫项目实施情况，接受社会监督。通过设立举报电话、举报邮箱等方式，广泛收集群众意见和建议，及时处理群众反映的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。财务报告应真实、准确、完整，能够反映扶贫局财务状况和收支情况。2.年度财务报告应经会计师事务所审计，并出具审计报告。审计报告应作为财务报告的重要组成部分，随同财务报告一并报送。3.财务报告编制完成后，应及时报送局领导、财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对本局财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债情况、财务风险等方面的内容。2.通过财务分析，总结经验教训，发现存在的问题，提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。3.加强对财务分析指标体系的研究和完善，不断提高财务分析的科学性和准确性。九、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务资料、财务电子数据等。（二）会计档案的整理与归档1.会计人员应按照会计档案管理的要求，定期对会计资料进行整理、装订和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年打印装订，财务报告应按年度整理归档。2.会计档案应分类存放，编制档案目录，便于查找和查阅。（三）会计档案的保管与查阅1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案安全完整。会计档案保管期限应按照国家有关规定执行，不得擅自销毁。2.严格执行会计档案查阅制度，因工作需要查阅会计档案的，应经财务负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅会计档案时，不得在档案上涂画、拆封和抽换。3