义齿加工厂财务制度

PAGE义齿加工厂财务制度一、总则（一）目的为加强义齿加工厂财务管理，规范财务行为，确保工厂财务工作的顺利进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于义齿加工厂全体员工及与本厂财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现工厂价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本工厂有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本厂财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核。5.负责对本厂的财务审计和财务监督，维护财经纪律，对违反财经纪律和财务制度的行为进行制止和纠正。6.参与本厂重大经济决策和经济合同的签订，提供财务意见和建议。7.负责本厂财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务审计和财务监督工作，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工厂良好的财务环境。对财务人员进行培训、考核和评价，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责成本核算和费用控制，准确计算产品成本和各项费用支出。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，确保现金账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据工厂的发展战略、经营目标和年度生产经营计划，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，各部门应结合本部门实际情况，提出预算草案，经财务部门审核后报管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等主要内容，各项预算应明确具体的目标和指标，并具有可操作性。（二）预算执行与控制1.财务部门应将经批准的财务预算分解到各部门，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应提前提出申请，经财务部门审核后报管理层审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可对预算进行调整：国家政策法规发生重大变化，对工厂经营产生重大影响。市场环境发生重大变化，导致工厂经营目标和预算基础发生重大变化。工厂内部经营管理发生重大调整，影响预算执行。其他不可预见的因素，对预算执行产生重大影响。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后报管理层审批。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门应与客户签订销售合同，明确产品规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。2.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门，财务部门应根据合同条款进行审核，确保合同的合法性和有效性。3.财务部门应根据销售合同约定的收款方式和时间，及时跟踪客户付款情况，确保款项按时足额收回。（二）销售收入确认1.义齿销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：工厂已将义齿所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。工厂既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的义齿实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入工厂。已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.财务部门应按照上述原则及时确认销售收入，并进行相应的账务处理。（三）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、销售金额、收款日期、逾期情况等信息。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒销售部门催收逾期账款。3.对于逾期时间较长的应收账款，销售部门应制定专门的催收措施，并与财务部门密切配合，共同采取有效措施收回款项。4.如因客户原因导致应收账款无法收回，应按照规定的程序进行坏账处理，并报管理层审批。五、成本费用管理（一）成本核算1.义齿加工厂应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应根据义齿的生产特点和管理要求确定，一般以每种义齿产品为成本核算对象。3.成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等，各项成本应按照规定的方法进行归集和分配。4.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。（二）成本控制1.采购部门应加强原材料采购管理，降低采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货期等条款。2.生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产现场管理，合理安排生产计划，减少生产浪费。3.质量部门应严格控制产品质量，确保产品符合质量标准，避免因质量问题导致的返工和报废损失。4.费用控制应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制各项费用支出。财务部门应制定费用预算，对费用支出进行审核和监控，确保费用支出符合预算和相关规定。（三）费用报销1.员工应按照规定的程序办理费用报销手续，填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门负责人应审核费用报销单的真实性、合法性和合理性，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门应按照费用报销制度对报销单进行审核，对不符合规定的报销单予以退回。审核通过后，报管理层审批。4.经审批后的费用报销单交给出纳办理报销付款手续。六、资产管理（一）货币资金管理1.出纳应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。财务部门应定期核对银行存款账目，确保账实相符。3.建立货币资金盘点制度，出纳应每日盘点库存现金，编制现金盘点报告；财务部门应定期对银行存款进行清查，编制银行存款余额调节表。（二）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等，应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.采购部门应根据生产计划和库存情况，合理安排原材料采购，确保原材料供应及时、质量合格、价格合理。3.仓库应建立存货台账，详细记录存货的出入库情况，定期进行盘点，确保账实相符。4.财务部门应定期对存货进行核算，计算存货成本，计提存货跌价准备。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.购置固定资产应按照规定的程序进行审批，财务部门应参与固定资产采购的招投标工作，确保固定资产的采购价格合理、质量可靠。4.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.每月末，财务人员应根据当月的经营情况，准确计算应纳税额，并填写纳税申报表，报税务机关审核缴纳。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和方式，按时足额缴纳税款。2.如因特殊情况需要延期缴纳税款，应提前向税务机关申请，并按照规定的程序办理相关手续。（三）税务风险管理1.加强对税收法律法规的学习和研究，及时了解税收政策变化，确保税务处理符合法律法规要求。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题，防范税务风险。3.与税务机关保持良好的沟通，及时了解税务机关的工作要求和政策指导，积极配合税务机关的检查和管理工作。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映工厂的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.通过财务分析，发现工厂经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进工厂提高经济效益。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对工厂的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的程序进行审计工作。3.审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请会计师事务所对工厂的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，