如何落实财政财务制度

PAGE如何落实财政财务制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织的财政财务管理，规范财务行为，确保财政财务制度的有效执行，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规及行业标准，确保财政财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各部门及人员的职责权限。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司/组织的战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等主要内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.财务部门负责对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织年度预算方案，报管理层审批。（二）预算执行1.公司/组织各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等，确保考核结果客观公正。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。三、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家相关法律法规和会计准则的规定，确认公司/组织的各项收入。2.收入应在经济利益能够流入公司/组织、相关的收入和成本能够可靠计量时予以确认。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入核算岗位，负责对各项收入进行明细核算。2.加强对收入来源的管理，确保收入的真实性和合法性。对于销售收入，应严格按照销售合同约定进行收款管理；对于其他收入，应及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，发现异常情况及时查明原因并采取措施。四、成本费用管理（一）成本费用控制原则1.树立成本效益观念，严格控制成本费用支出，确保公司/组织经济效益的提高。2.成本费用控制应贯穿于公司/组织生产经营活动的全过程，实行全员、全过程、全方位控制。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配各项成本费用。2.区分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本核算对象，间接成本按照合理的方法分配计入各成本核算对象。3.建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况，定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题。（三）费用报销管理1.制定明确的费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。2.员工报销费用时，应按照规定填写报销单，附上真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、管理层审批后，方可报销。3.加强对费用报销的审核，重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用支出的合理性。对于不符合规定的报销申请，不予报销。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。2.加强现金库存限额管理,超过限额的现金应及时存入银行。3.严格按照规定的审批程序办理货币资金收付业务,严禁未经授权的人员办理货币资金业务。4.定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.财务部门应设置固定资产明细账，对固定资产进行明细核算。各使用部门应建立固定资产卡片，记录固定资产的使用情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值得到合理补偿。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出及盘点等环节的管理。2.财务部门应设置存货明细账，对存货进行明细核算。仓库管理部门应建立存货台账，记录存货的收发存情况。3.定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并按照规定进行处理。4.加强存货成本核算，准确计算存货的采购成本、加工成本和其他成本，确保存货价值的准确计量。六、财务审批流程（一）审批权限设置1.根据公司/组织的规模、业务特点和管理要求，合理设置财务审批权限。2.明确不同金额范围内的财务支出审批层级，如部门负责人、财务负责人、管理层等。（二）审批流程1.各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批。一般流程为：经办人填写报销单或申请单，附上相关凭证，经部门负责人审核签字，再提交财务部门审核，最后报管理层审批。2.对于重大财务支出或特殊事项，应实行集体决策审批制度，确保决策的科学性和公正性。（三）审批责任1.各级审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.如因审批失误导致公司/组织遭受损失，审批人员应承担相应的责任。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家相关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及附注，全面反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为管理层决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司/组织存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供管理层参考。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度,加强对公司/组织财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司/组织的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应定期开展，对发现的问题及时提出审计意见和建议，并跟踪整改情况。3