完善电影院财务制度

PAGE完善电影院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范电影院的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障电影院的健康稳定发展，为实现电影院的战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[电影院公司名称]及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映电影院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖电影院财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等，确保财务信息全面完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理、传递财务信息，为管理层决策提供及时有效的财务支持。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保财务管理活动的规范有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善电影院的财务管理制度、流程和规范，并组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。3.开展财务预算编制、执行和监控工作，为电影院的经营决策提供财务依据。4.负责收入、成本费用、资金等方面的管理与控制，确保电影院财务目标的实现。5.参与电影院的投资、融资等重大经济活动，提供财务分析和决策支持。6.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作进行内部审计和监督。7.负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理税务申报、缴纳及银行业务等。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。建立健全财务内部控制制度，加强财务风险管理，确保财务工作合规运行。负责财务人员的培训、考核和绩效管理，提高财务团队的整体素质。参与电影院的重大经济决策，提供专业的财务意见和建议。协调与外部相关部门的关系，维护电影院的良好形象。2.会计按照国家会计准则和财务制度的要求，进行财务核算，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。配合税务部门进行税务申报、缴纳等工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。3.出纳负责办理现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑电影院的战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.各部门应根据本部门的业务情况，详细编制收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交给财务部门。4.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合电影院的整体目标，编制年度财务预算草案。5.年度财务预算草案经管理层审核通过后，报董事会审议批准。（二）预算执行1.财务部门应将批准后的年度预算分解到各月份、各部门，明确预算执行的责任主体。2.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。4.建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致电影院经营环境发生重大变化。电影院战略目标调整，对预算产生重大影响。市场环境发生重大变化，如票房收入大幅波动、成本费用大幅增加等。其他不可抗力因素导致预算无法执行。2.预算调整申请应经部门负责人审核后，报财务部门审核，再由管理层审批。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理可行，不影响电影院的整体财务目标。四、收入管理（一）票房收入管理1.票房收入是电影院的主要收入来源，应严格按照相关规定进行管理。2.售票系统应与财务系统实时对接，确保票房数据的准确及时传递。3.售票员应按照规定的票价和售票流程进行售票，不得擅自更改票价或违规售票。4.每日营业结束后，售票员应将当日售票情况与财务系统数据进行核对，确保账实相符。5.财务部门应定期对票房收入进行分析，与历史数据和同行业数据进行对比，及时发现异常情况并进行调查处理。（二）卖品收入管理1.卖品部应建立健全卖品销售管理制度和流程，确保卖品销售的规范有序。2.卖品的采购、库存管理、销售等环节应严格分开，由不同人员负责，防止出现舞弊行为。3.卖品销售应使用统一的销售系统，记录销售明细，每日营业结束后与财务系统进行数据核对。4.财务部门应定期对卖品收入进行核算和分析，检查卖品毛利率、库存周转率等指标，确保卖品经营效益的提升。（三）其他收入管理1.电影院的其他收入，如场地租赁收入、广告收入等，应按照相关合同或协议进行管理。2.财务部门应及时跟踪其他收入的到账情况，确保收入足额、及时入账。3.对于其他收入的核算，应按照规定的会计科目进行准确记录，确保财务信息的真实准确。五、成本费用管理（一）成本管理1.影片采购成本影片采购应遵循市场规律，通过招标、谈判等方式选择优质片源，降低采购成本。建立影片采购成本核算制度，准确记录每部影片的采购价格、采购数量等信息。定期对影片采购成本进行分析，与市场价格进行对比，评估采购成本的合理性。2.场地租赁成本合理规划场地使用，提高场地利用率，降低单位场地租赁成本。与场地出租方签订明确的租赁合同，明确租金支付方式、租赁期限、违约责任等条款。财务部门应按照合同约定及时支付租金，并对租金支出进行核算和分析。3.设备购置与维护成本制定设备购置计划，根据电影院的实际需求和发展规划，合理选择设备型号和配置，降低设备购置成本。同时，要考虑设备的性价比和使用寿命。建立设备维护保养制度，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修成本。对设备购置和维护费用进行单独核算，分析费用支出的合理性，提高设备使用效率。（二）费用管理1.人员费用制定合理的薪酬福利制度，根据员工的岗位职责、工作绩效等因素确定薪酬水平，确保薪酬具有竞争力。严格控制人员编制，避免人员冗余，降低人工成本。规范员工考勤制度，加强对员工出勤情况的管理，确保工资计算准确无误。财务部门应按照规定及时核算和发放员工工资、奖金、福利等费用，并对人员费用进行分析，控制费用增长。2.办公费用建立办公费用管理制度，明确办公费用的开支范围和标准。加强办公用品的采购管理，通过集中采购、招标采购等方式降低采购成本。严格控制办公设备的购置，充分利用现有设备资源，提高设备利用率。财务部门应定期对办公费用进行核算和分析，检查费用支出的合理性，杜绝浪费现象。3.营销费用制定营销费用预算，明确营销活动的目标、内容、预算金额等。对营销活动进行策划和评估，确保营销费用的投入能够带来相应的票房增长和品牌提升。严格控制营销费用的支出，对营销费用的使用情况进行跟踪和分析，确保费用使用效益最大化。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如放映设备、座椅、空调等。2.财务部门应会同相关部门建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、使用部门、折旧情况等信息。3.固定资产的购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并计入相关成本费用。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产中的存货主要包括卖品库存、办公用品库存等。2.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。3.合理控制存货库存水平，根据市场需求和销售情况，制定科学的存货采购计划，避免存货积压或缺货。4.定期对存货进行盘点清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.加强对存货成本的核算，准确计算存货的采购成本、生产成本等，确保存货价值的准确计量。七、资金管理（一）资金筹集1.根据电影院的发展战略和经营计划，合理确定资金需求规模和筹集方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。3.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、财务风险等因素，选择最优的筹资方案。4.按照相关法律法规和金融机构的要求，办理资金筹集的各项手续，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于规定的用途，不得擅自挪用。3.加强对资金支付的管理，对每一笔资金支付进行审核，确保支付的真实性、合法性和准确性。4.定期对资金使用情况进行分析，评估资金使用效益，及时发现资金使用过程中的问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时和准确。2.加强与银行等金融机构的合作，选择合适的结算方式，提高资金结算效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.对资金结算过程中出现的问题，如未达账项、银行退票等，应及时查明原因，进行处理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应按照国家会计准则和财务制度的要求编制，确保财务信息的真实、准确、完整。3.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成，季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内编制完成，年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内编制完成，并提交给管理层和董事会。4.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注，对电影院的财务状况、经营成果和现金流量进行全面反映。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理层提供决策支持。财务分析应至少每月进行一次，重大事项应及时进行专项分析。第10页，共12页2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、成本费用分析、资金分析、财务指标分析等。3.通过财务分析，揭示电影院经营过程中的问题和风险，提出改进措施和建议，为管理层制定经营决策提供依据。4.建立财务分析报告制度，财务分析报告应条理清晰、数据准确、分析深入、建议可行，经财务经理审核后报管理层。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、资金管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务业务流程和操作规范，加强对财务活动的全过程控制。4.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改，确保内部控制制度的有效运行。（二）审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对电影院的财务收支、经济