非公司企业财务制度

PAGE非公司企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非公司企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本非公司企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.规范性原则：建立健全规范的财务核算体系和管理制度。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。4.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加培训，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿。负责财务分析，提供财务信息。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，及时报送相关部门和人员。（四）会计档案管理1.对会计凭证、账簿、报表等会计档案进行妥善保管。2.会计档案的保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理筹集资金，拓宽筹资渠道。2.对筹资活动进行风险评估，确保筹资安全。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金使用应符合企业预算和财务制度规定，提高资金使用效益。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。2.现金收付应及时入账，做到日清月结。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。2.严格执行银行结算制度，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项建立应收款项管理制度，加强应收账款的催收工作。对预付款项进行跟踪管理，确保资金安全。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片。3.定期对固定资产进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。（三）无形资产1.对企业拥有的无形资产进行登记入账，合理摊销。2.加强无形资产的保护和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.正确划分成本费用的界限，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算。2.对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.严格审核费用报销凭证，确保报销费用真实、合法、合理。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确收入的确认原则和方法，确保收入的准确核算。2.加强收入的管理和监督，防止收入流失。（二）利润管理1.按照国家规定计算缴纳企业所得税。2.对企业实现的利润进行合理分配，兼顾企业发展和投资者利益。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年编制财务预算，包括年度预算和季度预算。2.预算编制应结合企业战略目标和经营计划，科学合理地确定各项预算指标。（二）预算执行1.严格执行财务预算，确保预算目标的实现。2.对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现偏差并采取措施加以调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应确保调整后的预算更加符合企业实际情况和发展需要。九、财务分析与评价（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，为企业决策提供依据。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业财务状况和经营业绩进行评价。2.根据财务评价结果，及时发现问题并提出改进措施，促进企业不断提高财务管理水平。十、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离。（二）内部监督1.加强内部审计监督，定期对财务收支、经济活动等进行审计。2.对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（三）外部监督积极配合财政、税务、审计等部门